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企業(yè)所得稅在年末的時(shí)候需要進(jìn)行清繳，如果企業(yè)沒(méi)有對(duì)企業(yè)所得稅進(jìn)行清繳，那么就需要在下一個(gè)年度進(jìn)行清繳，今天小編為大家?guī)?lái)的是結(jié)轉(zhuǎn)上年度企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)的相關(guān)內(nèi)容，如果有不知道的朋友們趕緊來(lái)看一下吧!

企業(yè)所得稅在年末的時(shí)候需要進(jìn)行清繳，如果企業(yè)沒(méi)有對(duì)企業(yè)所得稅進(jìn)行清繳，那么就需要在下一個(gè)年度進(jìn)行清繳，今天小編為大家?guī)?lái)的是結(jié)轉(zhuǎn)上年度企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)的相關(guān)內(nèi)容，如果有不知道的朋友們趕緊來(lái)看一下吧!

結(jié)轉(zhuǎn)上年度企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄

公司補(bǔ)交上年度的企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄和賬務(wù)處理是：

1、補(bǔ)計(jì)提時(shí)：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

2、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：

借：未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

3、支付企業(yè)所得稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

所得稅費(fèi)用的賬務(wù)處理

企業(yè)應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，計(jì)算確定的當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和，即為應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用，通過(guò)“所得稅費(fèi)用”科目核算。

所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅

遞延所得稅=當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的增加額+當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的減少額-當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的減少額-當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的增加額

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