用戶(hù)注冊(cè)

企業(yè)在經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)過(guò)程中既要購(gòu)買(mǎi)商品也要銷(xiāo)售商品，由此產(chǎn)生了進(jìn)項(xiàng)稅額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額是納稅人在購(gòu)買(mǎi)商品、加工修理修配勞務(wù)、固定資產(chǎn)等時(shí)，應(yīng)支付的增值稅稅額，由購(gòu)買(mǎi)的商品價(jià)格乘以使用稅率進(jìn)行計(jì)算，轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅分錄怎么做，隨小編一起來(lái)看看吧。

企業(yè)在經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)過(guò)程中既要購(gòu)買(mǎi)商品也要銷(xiāo)售商品，由此產(chǎn)生了進(jìn)項(xiàng)稅額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額是納稅人在購(gòu)買(mǎi)商品、加工修理修配勞務(wù)、固定資產(chǎn)等時(shí)，應(yīng)支付的增值稅稅額，由購(gòu)買(mǎi)的商品價(jià)格乘以使用稅率進(jìn)行計(jì)算，轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅分錄怎么做，隨小編一起來(lái)看看吧。

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄

(1)發(fā)生需要轉(zhuǎn)出時(shí)

借：庫(kù)存商品(在建工程、原材料、銷(xiāo)售費(fèi)用)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

(2)月底進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(未交增值稅)

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出主要是出現(xiàn)在發(fā)生以下兩種情況：

(1)納稅人購(gòu)進(jìn)的貨物及在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失;

(2)納稅人購(gòu)進(jìn)的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途，如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目(在建工程)、免稅項(xiàng)目或集體福利與個(gè)人消費(fèi)等。

借：庫(kù)存商品(在建工程、原材料、銷(xiāo)售費(fèi)用)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

補(bǔ)充:退貨不屬于進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,而是直接憑對(duì)方開(kāi)過(guò)來(lái)的"銷(xiāo)項(xiàng)負(fù)數(shù)"發(fā)票直接沖減進(jìn)項(xiàng)稅額,也就是:

借：庫(kù)存商品(紅字)

應(yīng)交增值稅--應(yīng)交稅費(fèi)--進(jìn)項(xiàng)稅額(紅字)

貸:銀行存款(紅字)

沖!進(jìn)項(xiàng)稅額專(zhuān)講課程限免觀看

超全學(xué)會(huì)計(jì)必備資料包，限時(shí)免費(fèi)領(lǐng)!

相關(guān)閱讀：

出口退稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額怎么處理

什么是應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額