用戶注冊

企業(yè)所得稅的計提可以按月計提、按季度計提也可以按年度計提，這部分內(nèi)容相對來說是比較重要的，小編為大家總結(jié)了計提企業(yè)所得稅的會計分錄怎么寫的相關(guān)內(nèi)容，不知道的小伙伴們千萬不要錯過哦，下面就一起來看一下吧!

企業(yè)所得稅的計提可以按月計提、按季度計提也可以按年度計提，這部分內(nèi)容相對來說是比較重要的，小編為大家總結(jié)了計提企業(yè)所得稅的會計分錄該怎么寫呢的相關(guān)內(nèi)容，不知道的小伙伴們千萬不要錯過哦，下面就一起來看一下吧!

計提企業(yè)所得稅的會計分錄

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定,企業(yè)所得稅按年計算,分月或分季預(yù)繳.按月(季)預(yù)繳(a一般是分季度預(yù)繳),年終匯算清繳所得稅的會計處理如下:

按月或按季計提

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

按季繳納所得稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

次年5月31日前匯算清繳,應(yīng)補(bǔ)稅額(全年應(yīng)交所得稅額-已預(yù)繳稅額)

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

繳納稅款:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

補(bǔ)繳稅款損益調(diào)整

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

年度匯算清繳,應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:以前年度損益調(diào)

留抵損益調(diào)整

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配-未分配利潤

0元限時學(xué)企業(yè)所得稅精品課程

點(diǎn)擊領(lǐng)取>>限時免費(fèi)領(lǐng)取企業(yè)所得稅實(shí)操匯總資料包，先到先得!!!

相關(guān)閱讀：

公司企業(yè)所得稅計算方法有哪些

公司的企業(yè)所得稅會計分錄怎么做