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雖然每個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)人員在期末都是要進(jìn)行期末財(cái)務(wù)處理的，但是還是有不少的企業(yè)財(cái)務(wù)人員對(duì)期末應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅會(huì)計(jì)怎么處理比較迷糊。那小編為大家總結(jié)了一下，有興趣的不妨留下來看一看。有所收獲那是最好的。有什么不懂的或不明白的問題可以咨詢我們的在線答疑老師的哦，也可以掃描二維碼添加老師的微信免費(fèi)領(lǐng)取相關(guān)會(huì)計(jì)實(shí)操資料哦。

雖然每個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)人員在期末都是要進(jìn)行期末財(cái)務(wù)處理的，但是還是有不少的企業(yè)財(cái)務(wù)人員對(duì)期末應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅會(huì)計(jì)怎么處理比較迷糊。那小編為大家總結(jié)了一下，有興趣的不妨留下來看一看。有所收獲那是最好的。有什么不懂的或不明白的問題可以咨詢我們的在線答疑老師的哦，也可以掃描二維碼添加老師的微信免費(fèi)領(lǐng)取相關(guān)會(huì)計(jì)實(shí)操資料哦。

期末應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅會(huì)計(jì)如何處理

(一)月份終了,企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額自"應(yīng)交增值稅"轉(zhuǎn)入"未交增值稅",這樣"應(yīng)交增值稅"明細(xì)賬不出現(xiàn)貸方余額,會(huì)計(jì)分錄為:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅.

(二)月份終了,企業(yè)將當(dāng)月多交的增值稅自"應(yīng)交增值稅"轉(zhuǎn)入"未交增值稅",即:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

(三)當(dāng)月繳納當(dāng)月實(shí)現(xiàn)的增值稅(例如開具專用繳款書預(yù)繳稅款)時(shí),

借記"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(已交稅費(fèi))"

貸記"銀行存款".

四)當(dāng)月上交上月或以前月份實(shí)現(xiàn)的增值稅時(shí),如常見的申報(bào)期申報(bào)納稅、補(bǔ)繳以前月份欠稅,

借記"應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅"

貸記"銀行存款".

(五)"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅"科目的期末借方余額反映尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,貸方無余額.

(六)"應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅"科目的期末借方余額反映多繳的增值稅,貸方余額反映未繳的增值稅.

什么是應(yīng)交增值稅?

應(yīng)交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動(dòng)本期應(yīng)交納的增值稅.本項(xiàng)目按銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額之間的差額填寫.應(yīng)注意的是,如果一般納稅人企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅,致使應(yīng)交稅金出現(xiàn)負(fù)數(shù)時(shí),該項(xiàng)一律填零,不填負(fù)數(shù).

應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅額-(進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額-減免稅款+出口退稅

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