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增值稅是最常見(jiàn)的一個(gè)稅種，關(guān)于進(jìn)行稅額如何做賬想必大家不是很清楚，交進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄可能也不是太熟悉，會(huì)計(jì)教練老師在今天特意為大家整理了交進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄怎么做的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，感興趣的小伙伴可以點(diǎn)進(jìn)來(lái)，詳細(xì)問(wèn)題掃描右上方二維碼關(guān)注會(huì)計(jì)教練公眾號(hào)咨詢后臺(tái)。

增值稅是最常見(jiàn)的一個(gè)稅種，關(guān)于進(jìn)行稅額如何做賬想必大家不是很清楚，交進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄可能也不是太熟悉，會(huì)計(jì)教練老師在今天特意為大家整理了交進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄怎么做的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，感興趣的小伙伴可以點(diǎn)進(jìn)來(lái)，詳細(xì)問(wèn)題掃描右上方二維碼關(guān)注會(huì)計(jì)教練公眾號(hào)咨詢后臺(tái)。

交進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄

(1)發(fā)生需要轉(zhuǎn)出時(shí)：

借：庫(kù)存商品(在建工程、原材料、銷售費(fèi)用) ;

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)。

(2)月底進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：

借：應(yīng)交稅法-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出);

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(未交增值稅)。

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出主要是出現(xiàn)在發(fā)生以下兩種情況：

(1)納稅人購(gòu)進(jìn)的貨物及在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失;

(2)納稅人購(gòu)進(jìn)的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途，如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目(在建工程)、免稅項(xiàng)目或集體福利與個(gè)人消費(fèi)等。

借：庫(kù)存商品(在建工程、原材料、銷售費(fèi)用)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

補(bǔ)充:退貨不屬于進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,而是直接憑對(duì)方開過(guò)來(lái)的"銷項(xiàng)負(fù)數(shù)"發(fā)票直接沖減進(jìn)項(xiàng)稅額,也就是:

借：庫(kù)存商品(紅字)

應(yīng)交增值稅--應(yīng)交稅費(fèi)--進(jìn)項(xiàng)稅額(紅字)

貸:銀行存款(紅字)

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