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營改增之后，在一定條件下，建筑業(yè)是需要預(yù)繳增值稅的。那么關(guān)于建筑業(yè)異地預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理，大家都清楚嗎?不知道的小伙伴們快跟著會計(jì)教練小編一起了解一下有關(guān)于建筑業(yè)異地預(yù)繳增值稅的會計(jì)分錄怎么做的具體內(nèi)容吧，希望小編的整理可以對大家有所幫助!

營改增之后，在一定條件下，建筑業(yè)是需要預(yù)繳增值稅的。那么關(guān)于建筑業(yè)異地預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理，大家都清楚嗎?不知道的小伙伴們快跟著會計(jì)教練小編一起了解一下有關(guān)于建筑業(yè)異地預(yù)繳增值稅的會計(jì)分錄怎么做的具體內(nèi)容吧，希望小編的整理可以對大家有所幫助!

建筑業(yè)異地預(yù)繳增值稅怎么做會計(jì)分錄

一、一般納稅人跨市(地級)提供建筑服務(wù)，計(jì)稅時(shí)適用于一般計(jì)稅方法的。

那么應(yīng)當(dāng)用取得的全部價(jià)款及價(jià)外費(fèi)用扣除所支付的分包款后的余額，在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款之后，根據(jù)2%的預(yù)征率向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)完成納稅申報(bào)的辦理。

由財(cái)會2016年22號文的相關(guān)規(guī)定可得，上面情況應(yīng)當(dāng)設(shè)置應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)繳增值稅這一科目。

其賬務(wù)處理如下所示：

異地繳納：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅

貸：銀行存款

申報(bào)時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅

二、對于跨市(地級)提供建筑服務(wù)的一般納稅人而言，在適用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的情況下，其銷售額為“用取得的全部價(jià)款及價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款之后的余額”。

在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款之后，應(yīng)當(dāng)以3%的征收率對應(yīng)納稅額進(jìn)行計(jì)算并向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)完成納稅申報(bào)的辦理。

根據(jù)2016年22號文的相關(guān)規(guī)定可得，以上所述情況，設(shè)置應(yīng)交稅費(fèi)—簡易計(jì)稅這一科目。

其賬務(wù)處理如下：

異地繳納：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-簡易計(jì)稅

貸：銀行存款

注：納稅申報(bào)的時(shí)候，填寫附表(四)稅額抵減情況表抵減預(yù)繳的增值稅。

三、小規(guī)模納稅人跨市(地級)提供建筑服務(wù)，計(jì)稅時(shí)適用于簡易方法計(jì)稅的。

其銷售額就是“取得的全部價(jià)款及價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款之后的余額”。應(yīng)納稅額應(yīng)當(dāng)按照3%征收率來計(jì)算。

納稅人在建筑服務(wù)發(fā)生地對稅款預(yù)繳后，需向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)完成納稅申報(bào)的辦理。

根據(jù)財(cái)會2016年22號文的規(guī)定可知，上述情況應(yīng)當(dāng)設(shè)置應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅科目，其賬務(wù)處理如下：

異地繳納：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

注：納稅申報(bào)的時(shí)候，對申報(bào)表21行"本期預(yù)繳稅額"填寫完成，抵減預(yù)繳的增值稅。

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