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我們知道費(fèi)用屬于損益類科目，是需要結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤中進(jìn)行賬務(wù)處理的，那么大家知道如何做所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤的分錄嗎?小編今天就以這個問題為中心為大家展開論述，具體的內(nèi)容小編都整理在下文中供大家參考，有興趣的朋友不妨和小編一起往下看看吧，希望這篇文章能對大家有所幫助!

我們知道費(fèi)用屬于損益類科目，是需要結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤中進(jìn)行賬務(wù)處理的，那么大家知道如何做所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤的分錄嗎?小編今天就以這個問題為中心為大家展開論述，具體的內(nèi)容小編都整理在下文中供大家參考，有興趣的朋友不妨和小編一起往下看看吧，希望這篇文章能對大家有所幫助!

所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤的分錄

借：本年利潤

貸：所得稅費(fèi)用

所得稅費(fèi)用計(jì)提會計(jì)分錄

借：所得稅費(fèi)用

遞延所得稅資產(chǎn)(或貸方)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

遞延所得稅負(fù)債(或借方)

所得稅費(fèi)用科目核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用。本科目可按“當(dāng)期所得稅費(fèi)用”、“遞延所得稅費(fèi)用”進(jìn)行明細(xì)核算。期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。

所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅(費(fèi)用)

(一)當(dāng)期所得稅的計(jì)算

當(dāng)期所得稅即為當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×企業(yè)所得稅稅率

=(稅前會計(jì)利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額)×企業(yè)所得稅稅率

(二)遞延所得稅的計(jì)算

遞延所得稅包括遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。

遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額=遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額

遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為正數(shù)(增加)，記入借方。遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為負(fù)數(shù)(減去)，記入貸方。

遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額=遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額

遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額為正(增加)數(shù)，記入貸方。遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額為負(fù)數(shù)(減少)，記入借方。

遞延所得稅費(fèi)用=(遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額)

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