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代扣代繳企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做?企業(yè)境外所得稅要怎么進(jìn)行處理呢?借和貸分別是什么科目呢?這些都是需要做賬人員進(jìn)行處理的，不管是代扣代繳的企業(yè)所得稅，還是企業(yè)納稅人自己要進(jìn)行繳納的所得稅的會(huì)計(jì)處理，大家在工作中，一定是要熟練掌握操作方法的。不會(huì)進(jìn)行處理的小伙伴，來看吧!

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代扣代繳企業(yè)所得稅怎么做賬?

1、借:管理費(fèi)用(或其他費(fèi)用項(xiàng)目)

貸:應(yīng)付款項(xiàng)(其他應(yīng)付款或應(yīng)付賬款)

2、借:應(yīng)付款項(xiàng)

貸:應(yīng)交稅金

關(guān)于企業(yè)境外所得稅：

1、概念

根據(jù)我國規(guī)定，居民企業(yè)交納境外所得稅，非居民企業(yè)不交境外所得稅。居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。包括以下幾類：國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)、有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其它所得的其他組織。

2、計(jì)算步驟

第一步：先計(jì)算國內(nèi)外應(yīng)繳納的稅額=國內(nèi)外應(yīng)納稅所得額×25%，(注：高新技術(shù)企業(yè)稅率為15%)。

第二步：計(jì)算限額(可以理解為國外所得額在國內(nèi)要繳納的稅額)，限額=國外稅前所得額×25%， [注：如果境外是稅后利潤要換算成稅前所得，即稅后所得÷(1—境外稅率)]。

第三步：境外繳納的稅額和限額進(jìn)行比較，境外稅額大于限額不用補(bǔ)稅，反之要補(bǔ)稅。比如境外繳納的稅額是5萬元，限額是4萬元，不用補(bǔ)稅，也不退稅。境外繳納的稅額是5萬元，限額是6萬元，要補(bǔ)稅1萬元。匯總我國繳納的所得稅=第一步計(jì)算的稅額+補(bǔ)稅

代扣代繳企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做?看過之后，有了解了嗎?希望以上文章內(nèi)容對(duì)大家有幫助。好了，如果還有疑問的，歡迎咨詢右方在線客服吧。在工作中有解決不了的會(huì)計(jì)相關(guān)的問題，都可以咨詢?cè)诰€答疑老師哦，或者關(guān)注頁面下方公眾號(hào)，進(jìn)行留言，我們老師也會(huì)及時(shí)為大家處理的，大家還可以來免費(fèi)學(xué)習(xí)相關(guān)做賬課程的視頻哦!