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應交稅費進項稅額轉出在貸方怎么辦，很多小伙伴可能不知道該如何處理?下面就是相關的問題解答、不了解的小伙伴快來閱讀下面的文章吧!

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進項稅額轉出的會計分錄

借:主營成本(或xx資產、xx費用等科目)

貸:應交稅費---應交增值稅(進項稅額轉出)

在年末,需要把進項稅額轉出貸方余額轉入"應交稅費---應交增值稅(未交增值稅)

借:應交稅費---應交增值稅(進項稅額轉出)

貸:應交稅費---應交增值稅(未交增值稅)

增值稅會計科目的設置及賬務處理?

為了核算增值稅的應交、抵扣、已交、退稅及轉出等情況,我們在EAS新系統(tǒng)中在"應交稅費"科目下設置"應交增值稅"和"未交增值稅"兩個二級明細科目.

在"在應交稅費-應交增值稅"二級科目下,又設置了"銷項稅額"、

"出口退稅"、"進項稅額轉出"、"轉出多交增值稅"、"進項稅額"、"已交稅金"、"減免稅款"、"出口抵減內銷產品應納稅額"、"轉出未交增值稅"、"待抵扣進項稅"(新系統(tǒng)中新增的科目)等專欄.

其中:一般納稅人單位(目前的非電制造企業(yè)、商貿企業(yè)、火電企業(yè)在進行增值稅核算時,需要使用"應交稅費"下的"應交增值稅"(含該科目下的專欄科目)和"未交增值稅"兩個科目;按6%繳納增值稅的水電企業(yè)在進行增值稅核算時,只需要使用"應交稅費-未交增值稅"科目.

(一)"應交稅費--應交增值稅"各會計科目(專欄)核算的內容和要求列示如下:

1、"銷項稅額"專欄,平時核算(年末抵沖時除外,下同)只允許貸方出現(xiàn)數(shù)據.

"銷項稅額"專欄記錄企業(yè)銷售貨物或提供應稅勞務應收取的增值稅額.企業(yè)銷售貨物或提供應稅勞務應收取的銷項稅額,用藍字在貸方登記;退回銷售貨物應沖銷的銷項稅額,用紅字(負數(shù))在貸方登記.

2、"出口退稅"專欄

,平時核算只允許貸方出現(xiàn)數(shù)據."出口退稅"專欄記錄企業(yè)出口適用零稅率的貨物,向海關辦理報關出口手續(xù)后,憑出口報關單等有關憑證,向稅務機關辦理退稅而收到退回的稅款.出口貨物退回的增值稅額,用藍字在貸方登記;出口貨物辦理退稅后發(fā)生退貨或者退關而補交已退的增值稅款,用紅字(負數(shù))在貸方登記.

3、"進項稅額轉出"專欄,平時核算只允許貸方出現(xiàn)數(shù)據.

"進項稅額外轉出"專欄記錄企業(yè)的購進貨物、在產品、產成品等發(fā)生非正常損失以及其他原因(比如出口退稅稅率差引起的轉出)而不應從銷項稅額中抵扣,按規(guī)定轉出的進項稅額.

4、"轉出多交增值稅"專欄 ,平時核算只允許貸方出現(xiàn)數(shù)據."轉出多交增值稅"專欄記錄企業(yè)月終將當月多交的增值稅的轉出額.

5、"進項稅額"專欄, 平時核算只允許借方出現(xiàn)數(shù)據."進項稅額"主要記錄企業(yè)購入貨物或接受應稅勞務而支付的、準予從銷項稅額中抵扣的增值稅額(實務操作中應是反映已經在稅局認證通過準予抵扣的進項稅額).企業(yè)購入貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額,用藍字登記;退回所購貨物應沖銷的進項稅額,用紅字登記.

6、 "已交稅金"專欄,平時核算只允許借方出現(xiàn)數(shù)據."已交稅金"專欄記錄企業(yè)本月預繳本月增值稅額(該科目原來是預留給出口企業(yè)按4%預交增值稅用的,因該法規(guī)目前已經取消,所以目前的實務操作中大多數(shù)企業(yè)該專欄已經不使用).

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