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營改增之后，建筑企業(yè)需要繳納的稅費是增值稅，并且需要財務(wù)會計進行做賬處理，但是對于一些新手會計人員來說可能還是有些不懂的地方，那么建筑業(yè)異地預(yù)繳增值稅的會計分錄如何寫呢?具體會計分錄小編已在下文中一一作了解答，感興趣的小伙伴快來看看本文吧，希望對各位財會朋友有所幫助

營改增之后，建筑企業(yè)需要繳納的稅費是增值稅，并且需要財務(wù)會計進行做賬處理，但是對于一些新手會計人員來說可能還是有些不懂的地方，那么建筑業(yè)異地預(yù)繳增值稅的會計分錄如何寫呢?具體會計分錄小編已在下文中一一作了解答，感興趣的小伙伴快來看看本文吧，希望對各位財會朋友有所幫助。

建筑業(yè)異地預(yù)繳增值稅如何進行賬務(wù)處理?怎么做會計分錄?

一、一般納稅人跨市(地級)提供建筑服務(wù)，計稅時適用于一般計稅方法的。那么應(yīng)當用取得的全部價款及價外費用扣除所支付的分包款后的余額，在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款之后，根據(jù)2%的預(yù)征率向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)完成納稅申報的辦理。

由財會2016年22號文的相關(guān)規(guī)定可得，上面情況應(yīng)當設(shè)置應(yīng)交稅費—預(yù)繳增值稅這一科目。其賬務(wù)處理如下所示：

異地繳納：

借：應(yīng)交稅費-預(yù)繳增值稅

貸：銀行存款

申報時：

借：應(yīng)交稅費-未繳增值稅

貸：應(yīng)交稅費-預(yù)繳增值稅

二、對于跨市(地級)提供建筑服務(wù)的一般納稅人而言，在適用于簡易計稅方法計稅的情況下，其銷售額為“用取得的全部價款及價外費用扣除支付的分包款之后的余額”。在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款之后，應(yīng)當以3%的征收率對應(yīng)納稅額進行計算并向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)完成納稅申報的辦理。

根據(jù)2016年22號文的相關(guān)規(guī)定可得，以上所述情況，硬頂啊設(shè)置應(yīng)交稅費—簡易計稅這一科目。其賬務(wù)處理如下：

異地繳納：

借：應(yīng)交稅費-簡易計稅

貸：銀行存款

注：納稅申報的時候，填寫附表(四)稅額抵減情況表抵減預(yù)繳的增值稅。

三、小規(guī)模納稅人跨市(地級)提供建筑服務(wù)，計稅時適用于簡易方法計稅的。其銷售額就是“取得的全部價款及價外費用扣除支付的分包款之后的余額”。應(yīng)納稅額應(yīng)當按照3%征收率來計算。納稅人在建筑服務(wù)發(fā)生地對稅款預(yù)繳后，需向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)完成納稅申報的辦理。

根據(jù)財會2016年22號文的規(guī)定可知，上述情況應(yīng)當設(shè)置應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅科目，其賬務(wù)處理如下：

異地繳納：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

注：納稅申報的時候，對申報表21行”本期預(yù)繳稅額”填寫完成，抵減預(yù)繳的增值稅。

以上內(nèi)容即是關(guān)于建筑業(yè)異地預(yù)繳增值稅的會計分錄如何寫?具體會計分錄已在文章中作了一一解答，相信各位看完本文應(yīng)該有了自己的理解與認知。如若想了解更多的財務(wù)會計做賬實操相關(guān)資料，或了解建筑公司收入成本的會計分錄，請掃描下方二維碼添加老師微信，即可向?qū)I(yè)老師提問財務(wù)問題，還可免費試聽相關(guān)的視頻課程!