用戶注冊(cè)

季度所得稅預(yù)繳怎么算?許多企業(yè)繳納所得稅是季度預(yù)繳的，那么季度所得稅預(yù)繳應(yīng)該怎么算呢?許多會(huì)計(jì)伙伴對(duì)于季度預(yù)繳所得稅不熟悉，本文針對(duì)“季度所得稅預(yù)繳怎么算?”做了簡(jiǎn)單的分析，希望可以幫助到你。

季度所得稅預(yù)繳怎么算?許多企業(yè)繳納所得稅是季度預(yù)繳的，那么季度所得稅預(yù)繳應(yīng)該怎么算呢?許多會(huì)計(jì)伙伴對(duì)于季度預(yù)繳所得稅不熟悉，本文針對(duì)“季度所得稅預(yù)繳怎么算?”做了簡(jiǎn)單的分析，希望可以幫助到你。

一、季度預(yù)繳稅額的計(jì)算

依照稅法規(guī)定，企業(yè)分月(季)預(yù)繳所得稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)按季度的實(shí)際利潤(rùn)計(jì)算應(yīng)納稅額預(yù)繳; 按季度實(shí)際利潤(rùn)額計(jì)算應(yīng)納稅額預(yù)繳有困難的，可以按上一年度應(yīng)納稅所得額的1/4 計(jì)算應(yīng)納稅額預(yù)繳或者經(jīng)主管國(guó)稅機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法(如按年度計(jì)劃利潤(rùn)額)計(jì)算應(yīng)納稅額預(yù)繳。計(jì)算公式為：

季度預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額=月(季)應(yīng)納稅所得額×適用稅率或者

季度預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額=上一年度應(yīng)納稅所得額×1/12(或1/4)× 適用稅率

二、企業(yè)的所得稅適用稅率是0.1%.，是否為稅局核定的。如果為稅局核定的，那么貴公司為企業(yè)所得稅核定征收。

企業(yè)所得稅=收入×0.1%=1000000×0.1%=1000

借：所得稅 1000

貨：應(yīng)交稅金—所得稅 1000

如果是查賬企業(yè)，則企業(yè)所得稅應(yīng)繳稅所得額=總收入-總成本及總費(fèi)用>0，余額按25%繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅應(yīng)繳稅所得額=總收入-總成本及總費(fèi)用<0時(shí)則不用交。查賬征收企業(yè)所得稅的分錄與核定征收企業(yè)所得稅的分錄一致。

企業(yè)所得稅的稅率為25%的比例稅率。

原“企業(yè)所得稅暫行條例”規(guī)定，企業(yè)所得稅稅率是33%，另有兩檔優(yōu)惠稅率，全年應(yīng)納稅所得額3-10萬元的，稅率為27%，應(yīng)納稅所得額3萬元以下的，稅率為18%;特區(qū)和高新技術(shù)開發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)的稅率為15%。

外資企業(yè)所得稅稅率為30%，另有3%的地方所得稅。新所得稅法規(guī)定法定稅率為25%，內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)一致，國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)為15%，小型微利企業(yè)為20%，非居民企業(yè)為20%。

企業(yè)應(yīng)納所得稅額=當(dāng)期應(yīng)納稅所得額*適用稅率

應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額

企業(yè)所得稅的稅率即據(jù)以計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的法定比率。根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，2008年新的<中華人民共和國(guó)所得稅法>;規(guī)定一般企業(yè)所得稅的稅率為25%。

非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。

季度所得稅預(yù)繳怎么算你了解了嗎?若是有什么不理解的地方可以免費(fèi)咨詢網(wǎng)頁(yè)上方在線一對(duì)一答疑老師哦，老師會(huì)詳細(xì)為你解答，學(xué)習(xí)更多會(huì)計(jì)相關(guān)內(nèi)容可添加右方會(huì)計(jì)教練老師微信，老師會(huì)根據(jù)你的情況提供適合你的資料與課程，更有海量會(huì)計(jì)資料等你領(lǐng)取哦!