用戶注冊(cè)

中小企業(yè)稅收管理中存在的問題及建議，納稅是每個(gè)納稅人應(yīng)盡的義務(wù)，但是中小企業(yè)因?yàn)橐?guī)模不大，涉及廣泛、納稅的意識(shí)不強(qiáng)，最終會(huì)導(dǎo)致中小企業(yè)偷稅漏稅的情況出現(xiàn)，因此小編就在下文整理了中小企業(yè)稅收管理中存在的問題及建議的相關(guān)資料，希望可以給大家提供一些建議。

中小企業(yè)稅收管理中存在的問題及建議，納稅是每個(gè)納稅人應(yīng)盡的義務(wù)，但是中小企業(yè)因?yàn)橐?guī)模不大，涉及廣泛、納稅的意識(shí)不強(qiáng)，最終會(huì)導(dǎo)致中小企業(yè)偷稅漏稅的情況出現(xiàn)，因此小編就在下文整理了中小企業(yè)稅收管理中存在的問題及建議的相關(guān)資料，希望可以給大家提供一些建議。

一、當(dāng)前中小企業(yè)稅收管理中存在的問題

一是企業(yè)流動(dòng)性大。由于中小企業(yè)點(diǎn)多面廣、經(jīng)營(yíng)方式靈活多樣，加之開停業(yè)較為頻繁，往往生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況不能及時(shí)反饋到稅源管理部門，造成稅收管理中欠稅、逃稅、漏稅等現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。特別是近年來國(guó)家不斷降低市場(chǎng)準(zhǔn)入門檻，工商部門在辦理注冊(cè)登記時(shí)同時(shí)放寬了各項(xiàng)限制，一些中小企業(yè)臨時(shí)租借一兩間商品房或公寓樓從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，甚至隨意變動(dòng)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所;一些中小企業(yè)虛報(bào)注冊(cè)資金或先注冊(cè)后抽逃資金，一些中小企業(yè)以法人代表私人賬戶代替對(duì)公賬戶進(jìn)行資金往來和欠款交易;等等這些情況都增加了稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)管難度。

二是收入難以準(zhǔn)確核算。中小企業(yè)的收款方式多以現(xiàn)金結(jié)算為主，基本上不開發(fā)票。從調(diào)查情況來看，雖然大部分中小企業(yè)安裝了稅控裝置，但由于他們?cè)趯?duì)外經(jīng)營(yíng)時(shí)往往許諾不開發(fā)票可享受一定比例的折價(jià)，造成部分消費(fèi)者放棄索取發(fā)票，導(dǎo)致稅務(wù)機(jī)關(guān)很難準(zhǔn)確核算企業(yè)的真實(shí)收入。

三是財(cái)務(wù)核算不規(guī)范。我們?cè)跈z查中發(fā)現(xiàn)有些中小企業(yè)通過少計(jì)收入、虛列成本費(fèi)用等形式逃避納稅義務(wù)，比如:對(duì)現(xiàn)金結(jié)算不要發(fā)票的就不記賬，只對(duì)開票部分入賬;隨意虛列人員工資、辦公成本等費(fèi)用，將營(yíng)業(yè)收入長(zhǎng)期掛在往來賬上不申報(bào)納稅等。此外，由于中小企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模較小、經(jīng)營(yíng)周期較短，為了減少支出，大多數(shù)企業(yè)只設(shè)置一名 會(huì)計(jì)，有的甚至不設(shè)置會(huì)計(jì)，而由會(huì)計(jì)師事務(wù)所代理或請(qǐng)兼職會(huì)計(jì)做賬,這部分人員做賬的隨意性較大，且往往以企業(yè)的意圖為準(zhǔn)，這就造成部分中小企業(yè)缺乏統(tǒng)一有效的財(cái)務(wù)和賬務(wù)管理，具體辦稅人員對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況不熟悉，且大部分財(cái)會(huì)人員兼職多家公司,嚴(yán)重影響了會(huì)計(jì)核算質(zhì)量和納稅申報(bào)的完整性、真實(shí)性。

四是稅收管理力度不強(qiáng)。-方面，現(xiàn)階段基層稅務(wù)機(jī)關(guān)的管理手段還沿用管理員制度，是按地域點(diǎn)對(duì)點(diǎn)、面對(duì)面的分片管理模式，工作內(nèi)容也局限于申報(bào)審核和電話催報(bào)催繳。人力資源浪費(fèi)嚴(yán)重，單位征稅成本較高。日常審批工作流程復(fù)雜，程序繁瑣，浪費(fèi)了基層稅務(wù)人員大量的時(shí)間、人力和精力?；鶎拥亩愂照鞴軟]有充分發(fā)揮信息技術(shù)優(yōu)勢(shì)，沒有有效發(fā)揮稅收征管應(yīng)用軟件的作用,稅收征管實(shí)質(zhì)性的工作絕大部分以手工和計(jì)算機(jī)并軌運(yùn)行，手工做完，還需用微機(jī)再做-遍，工作效率低下。另一方面，對(duì)納稅人經(jīng)營(yíng)動(dòng)態(tài)跟蹤管理力度不夠，不能及時(shí)掌握納稅人真實(shí)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況;稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人基本情況的了解多從企業(yè)申報(bào)、計(jì)算機(jī)收集的信息中獲得，很多情況事前了解不夠、事后監(jiān)督不力，容易陷入工作被動(dòng);對(duì)納稅資料的受理審核上，只注重審核資料的齊全性、申報(bào)的及時(shí)性，缺乏對(duì)申報(bào)真實(shí)性和對(duì)稅源、稅基監(jiān)控的深層次管理等。

二、加強(qiáng)中小企業(yè)稅收管理的建議

一是改進(jìn)管理方式。對(duì)中小企業(yè)實(shí)行稅源專業(yè)化管理，進(jìn)一步強(qiáng)化戶籍管理， 特別是在企業(yè)辦理稅務(wù)登記后，- -定要到企業(yè)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行查看,熟悉了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況。在抓好日常稅收管理的同時(shí)，把工作重點(diǎn)放在稅源變化分析、稅收預(yù)測(cè)、責(zé)任區(qū)巡查、經(jīng)營(yíng)情況調(diào)查等方面，及時(shí)了解企業(yè)資金流、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)等綜合情況，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的全程控制。每月定期召開中小企業(yè)稅收分析例會(huì)，對(duì)中小企業(yè)的零、低稅額申報(bào)、行業(yè)稅負(fù)等信息進(jìn)行分析比對(duì)，分析存在的問題，制定相應(yīng)的征管措施。進(jìn)一步改進(jìn)征收方式，對(duì)符合實(shí)行查賬征收條件的，采取查賬征收的管理方法;對(duì)不符合查賬征收的，限期整改，同時(shí)本著高于同行業(yè)建賬戶納稅額的原則核定其應(yīng)納稅額。

二是深化信息管稅。加強(qiáng)對(duì)稅收征管系統(tǒng)等系統(tǒng)的運(yùn)用，強(qiáng)化信息和數(shù)據(jù)的采集、更新、維護(hù)和分析，設(shè)置各類風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)預(yù)警措施，及時(shí)查找、發(fā)現(xiàn)征管漏洞和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，進(jìn)一步提高稅源監(jiān)控能力。

三是加強(qiáng)部門協(xié)作。建立部門協(xié)作機(jī)制，加強(qiáng)與工商、國(guó)稅、銀行、房地產(chǎn)等部門涉稅信息交流共享和交換，強(qiáng)化部門協(xié)作，推進(jìn)社會(huì)綜合治稅，及時(shí)掌握中小企業(yè)納稅人登記、注銷、開戶銀行及銀行賬號(hào)等信息。

四是加強(qiáng)納稅評(píng)估。納稅評(píng)估是推行稅收風(fēng)險(xiǎn)管理、促進(jìn)納稅遵從的重要手段，它涵蓋了風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)排序以及部分風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)任務(wù)等內(nèi)容。加強(qiáng)納稅評(píng)估，可以建立縣(區(qū))局、科室、稅收管理員三級(jí)稅收風(fēng)險(xiǎn)分析機(jī)制，深入開展稅收風(fēng)險(xiǎn)排查，加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)戶、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的整合，從而提高納稅評(píng)估的準(zhǔn)確性。由于中小企業(yè)數(shù)量眾多，可以采取“以點(diǎn)帶面、集體約談、整體補(bǔ)稅”的評(píng)估辦法，集中精力對(duì)連續(xù)三個(gè)月零申報(bào)或低申報(bào)、支出明顯高于收入、申報(bào)稅額較低且與其經(jīng)營(yíng)規(guī)模不相稱、經(jīng)營(yíng)收入及利潤(rùn)率等指標(biāo)變動(dòng)較大的中小企業(yè)實(shí)施重點(diǎn)評(píng)估。對(duì)其他中小企業(yè)則以約談、舉證、實(shí)地調(diào)查為主，引導(dǎo)企業(yè)自查,督促其完善賬務(wù)處理、規(guī)范財(cái)務(wù)核算。

五是強(qiáng)化以票控稅。加強(qiáng)發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)管理，根據(jù)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、信用等級(jí)核定發(fā)票領(lǐng)購(gòu)數(shù)量。加強(qiáng)發(fā)票的驗(yàn)舊管理，重點(diǎn)核查納稅人是否按規(guī)定使用發(fā)票，開出的發(fā)票金額是否如實(shí)申報(bào)納稅。加強(qiáng)對(duì)中小企業(yè)的日常巡查,對(duì)不開票和發(fā)票借用、涂改、單聯(lián)填寫、出具空白發(fā)票等行為，嚴(yán)格按照《發(fā)票管理辦法》進(jìn)行處罰。全面推行稅控裝置，要求企業(yè)納稅人嚴(yán)格按規(guī)定安裝、使用稅控裝置。加強(qiáng)稅收發(fā)票相關(guān)知識(shí)宣傳，提高廣大消費(fèi)者的索票意識(shí)。加強(qiáng)與公安、財(cái)政等部門協(xié)作，聯(lián)合開展打擊假發(fā)票、打擊非正規(guī)發(fā)票活動(dòng)，規(guī)范發(fā)票使用秩序。

六是優(yōu)化納稅服務(wù)。積極組織“送稅法進(jìn)企業(yè)”、舉辦納稅人學(xué)校培訓(xùn)班等納稅宣傳、輔導(dǎo)培訓(xùn)活動(dòng)，幫助企業(yè)健全財(cái)務(wù)制度，規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算，提高企業(yè)自覺納稅意識(shí)和辦稅能力，提升申報(bào)質(zhì)量。積極開展電話、短信、上門等服務(wù)，提醒納稅人辦理納稅申報(bào)、發(fā)票驗(yàn)舊等業(yè)務(wù)。加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)會(huì)人員的管理和培訓(xùn)，對(duì)從事財(cái)會(huì)工作的人員，實(shí)行持證上崗制度，由稅務(wù)或財(cái)政部門定期進(jìn)行稅法業(yè)務(wù)、財(cái)會(huì)知識(shí)培訓(xùn)，并嚴(yán)格限制兼職會(huì)計(jì)兼職企業(yè)的數(shù)量，確保會(huì)計(jì)核算質(zhì)量。

七是強(qiáng)化管理責(zé)任。進(jìn)一-步明確稅收管員對(duì)中小企業(yè)的管理內(nèi)容和管理責(zé)任，制定考核標(biāo)準(zhǔn)，將各項(xiàng)工作標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行量化。通過明確任務(wù)和嚴(yán)格考核提高干部的績(jī)效意識(shí)和工作積極性。進(jìn)一步加強(qiáng)過程監(jiān)管，建立稅收管理員工作日志，各稅收管理員按日記錄稅收征管活動(dòng)，縣局按月檢查工作日志，按季進(jìn)行績(jī)效考核，并將結(jié)果進(jìn)行通報(bào)，強(qiáng)化稅收管理員的管理責(zé)任。通過以上舉措，確保管理到戶、責(zé)任到人，切實(shí)提高稅源管理質(zhì)量。

以上關(guān)于中小企業(yè)稅收管理中存在的問題及建議就為大家分享到這了，大家對(duì)以上的內(nèi)容都掌握了嗎?有什么不明白的地方就咨詢答疑老師進(jìn)行了解吧，想要更深入的了解更多財(cái)務(wù)方面的相關(guān)內(nèi)容，關(guān)注會(huì)計(jì)教練公眾號(hào)即可領(lǐng)取相關(guān)的資料進(jìn)行參考，有需要的小伙伴趕快聯(lián)系我們吧。