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小微企業(yè)所得稅減免會計分錄怎么寫，企業(yè)所得稅的實操處理相信財務(wù)人員也都接觸過很多了，那么對于小微企業(yè)所得稅減免大家知道該怎么寫分錄嗎?下文的內(nèi)容就是對這個問題的解析，對此有需要學(xué)習(xí)掌握的小伙伴可以參考下文，希望能夠幫助到大家。

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小微企業(yè)所得稅減免會計分錄

免交的增值稅計入營業(yè)外收入,計算繳納所得稅.該營業(yè)外收入屬于度企業(yè)所得稅法中規(guī)定的其他收入的補貼收入,應(yīng)計入收入總額中繳納企知業(yè)所得稅.道

賬務(wù)處理:

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅內(nèi)費-應(yīng)交增值稅

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

貸:營業(yè)外收入-補貼收入

所得稅的計提容是按減免后的金額計算的.第三季度如果應(yīng)納稅所得額超過10萬只能減免5%,直接按應(yīng)納稅所得額*20%計提應(yīng)交所得稅.

小微企業(yè)所得稅可以不計提嗎?

執(zhí)行小企業(yè)會計準(zhǔn)則的小微企業(yè),免所得稅不需計入營業(yè)外收入;執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則的小微企業(yè),免所得稅需計入營業(yè)外收入.

《小企業(yè)會計準(zhǔn)則釋義》對政府補助的解釋,"除稅收返還外,稅收優(yōu)惠還包括直接減征、免征、抵免稅額、加計扣除等形式.這類稅收優(yōu)惠并未直接向企業(yè)無償提供資產(chǎn),不作為本準(zhǔn)則規(guī)范的政府補助".

所以,小企業(yè)應(yīng)將收到的全部價款計入收入,不必再價稅分離后通過"應(yīng)交稅費"科目將減免的增值稅和營業(yè)稅記入"營業(yè)外收入"科目.

增值稅一般納稅人不能享受上述優(yōu)惠.

以上內(nèi)容就是關(guān)于小微企業(yè)所得稅減免會計分錄怎么寫?具體的內(nèi)容小編已為各位財務(wù)人員做了詳細(xì)分析，如果各位財務(wù)人員還有什么疑問的話，歡迎各位財務(wù)人員咨詢會計教練的在線客服，將會有專業(yè)答疑老師為您一對一解答!