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本月交上月增值稅會計分錄怎么寫，增值稅的實操處理相信大家都不陌生了，在日常工作中增值稅是財務(wù)人員接觸最多的一個稅種，因此一些相關(guān)的實操處理就需要財務(wù)人員熟練的掌握，那么本月交上月增值稅的會計分錄大家知道該怎么寫嗎?詳細的知識內(nèi)容小編都已經(jīng)為大家整理在下文了，有需要學(xué)習(xí)掌握的小伙伴一起來學(xué)習(xí)一下吧!

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本月交上月增值稅會計分錄

本月交納上月的增值稅會計分錄分三步處理：

1、上月收到收入的時候：

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項稅

2、上月月底的時候(將應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)為應(yīng)交稅費-未交增值稅)：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項稅

貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅

同時：如果是一般納稅人，有進項稅額的情況下，進項稅額可以抵扣，所以將應(yīng)交增值稅-銷項稅減掉應(yīng)交增值稅-進項稅的差額轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費-未交增值稅即可;

分錄如下：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項稅

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進項稅

應(yīng)交稅費-未交增值稅

3、本月繳納增值稅以后，做會計分錄

借：應(yīng)交稅費-未交增值稅

貸：銀行存款

做好這三步就可以做好增值稅交稅工作。

本月計提增值稅的會計分錄怎么做?

一、執(zhí)行小企業(yè)會計準則，月底不需要結(jié)轉(zhuǎn)操作。

二、企業(yè)會計準則，如下

月底增值稅要結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅，結(jié)轉(zhuǎn)過程如下：

1、結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)

2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進、銷差額)：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅

4、實際交納時

借：應(yīng)交稅費—未交增值稅

貸：銀行存款

關(guān)于本月交上月增值稅會計分錄怎么寫的內(nèi)容小編就為大家整理到這了，各位會計人員還有什么不明白的就咨詢答疑老師吧，大家如果想要學(xué)習(xí)不同行業(yè)的會計實操做賬的知識內(nèi)容，歡迎大家咨詢關(guān)注我們，不僅可以向老師領(lǐng)取相關(guān)的資料還可以免費試聽學(xué)習(xí)相關(guān)的課程哦。