對于進行稅額分期抵扣的相關(guān)賬務(wù)處理還是挺簡單的,只要大家掌握了其中的規(guī)律,這類的賬務(wù)處理就可以迎刃而解了,為了大家對于這類賬務(wù)處理可以更加的得心應(yīng)手的應(yīng)對小編在下文整理了房地產(chǎn)進項稅額分期抵扣的會計分錄怎么寫的相關(guān)內(nèi)容,感興趣的小伙伴就和小編一起去下文了解一下吧。
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甲公司是增值稅一般納稅人,于2016年5月15日以銀行存款33300000元外購一處辦公樓,取得了專用發(fā)票,經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證可以抵扣,發(fā)票價款為30000000元,稅率11%,增值稅額為3300000元。
甲公司2016年5月15日的會計分錄為:
借:固定資產(chǎn)30000000
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)1980000
應(yīng)交稅費—待抵扣進項稅額(辦公樓)1320000
貸:銀行存款33300000
甲公司2017年5月,將待抵扣的40%不動產(chǎn)進項稅額轉(zhuǎn)入當(dāng)月進項稅額進行抵扣,會計分錄為:
借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)1320000
貸:應(yīng)交稅費—待抵扣進項稅額(辦公樓)1320000
根據(jù)相關(guān)規(guī)定:2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程;
包括:以直接購買、接受捐贈、接受投資入股、自建以及抵債等各種形式取得不動產(chǎn);
不包括:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目.
其進項稅額應(yīng)自取得之日起分2年從銷項稅額中抵扣,第一年抵扣比例為60%,第二年抵扣比例為40%.
納稅人2016年5月1日后購進貨物和設(shè)計服務(wù)、建筑服務(wù),用于新建不動產(chǎn),或者用于改建、擴建、修繕、裝飾不動產(chǎn)并增加不動產(chǎn)原值超過50%的,其進項稅額依照本辦法有關(guān)規(guī)定分2年從銷項稅額中抵扣.
以上就是小編為大家介紹的房地產(chǎn)進項稅額分期抵扣的會計分錄怎么寫,大家對此也一定有所了解了吧,如果大家還有什么疑問的話可以在線咨詢我們的答疑老師,想要了解更多的會計資訊的話可以掃描二維碼關(guān)注會計教練公眾號。
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