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員工出差借款的會計分錄怎么做?很多公司，員工經常需要出差談業(yè)務，出差期間發(fā)生的各項費用支出，企業(yè)是給與報銷的。但如果是在出差前就跟企業(yè)先進行出差借款，作為企業(yè)的會計人員，怎么做賬?小編將詳細內容整理在下方了，不清楚的小伙伴快跟隨小編一起閱讀下文吧。

員工出差借款的會計分錄怎么做?很多公司，員工經常需要出差談業(yè)務，出差期間發(fā)生的各項費用支出，企業(yè)是給與報銷的。但如果是在出差前就跟企業(yè)先進行出差借款，作為企業(yè)的會計人員，怎么做賬?小編將詳細內容整理在下方了，不清楚的小伙伴快跟隨小編一起閱讀下文吧。

出差借款會計分錄

由于個人出差前，實際上該辦的事情沒有產生，費用也沒有產生，因此出差前公司支付給個人的這部分資金只能做借款處理，其會計分錄為：

借：其他應收款

貸：銀行存款/庫存現金

待到出差回來時，費用實際產生，報銷時

借：管理費用/銷售費用

貸: 其他應收款

多余的資金退回來

借：庫存現金/銀行存款

貸：其他應收款

不足部分

借：管理費用

貸：銀行存款/庫存現金

新個稅差旅費扣除標準

截止2019年3月差旅費個人所得稅稅前如何扣除根據《國家稅務總局關于印發(fā)《征收個人所得稅若干問題的規(guī)定》的通知》(國稅發(fā)[1994]89號)相關規(guī)定，下列不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目的收入，不征稅：

(1)獨生子女補貼;

(2)執(zhí)行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食品補貼;

(3)托兒補助費;

(4)差旅費津貼、誤餐補助。

目前關于差旅費的報銷規(guī)定很多地方參照《財政部關于印發(fā)《中央國家機關和事業(yè)單位差旅費管理辦法》的通知(財行[2006]313號)，在該文件中有如下規(guī)定：

差旅費開支范圍包括城市間交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費。城市間交通費和住宿費在規(guī)定標準內憑據報銷，伙食補助費和公雜費實行定額包干。也有些地方的稅務局是明確需參照當地的行政事業(yè)單位出差標準，在標準范圍內的都可不計入個人所得稅納稅收入中，但貴企業(yè)需要與當地稅務機關溝通。

根據現行個人所得稅法和有關政策規(guī)定，單位以現金方式給出差人員發(fā)放交通費、餐費補貼應征收個人所得稅，但如果單位是根據國家有關標準，憑出差人員實際發(fā)生的交通費、餐費發(fā)票作為公司費用予以報銷，可以不作為個人所得征收個人所得稅。由此可見企業(yè)存在以補貼形式而發(fā)放工資性質的支出，而對出差人員給予每天的誤餐補貼費用，沒有發(fā)票同樣可以不計征個稅，這種性質的費用實質是是限額包干費用，符合企業(yè)所得稅法第八條規(guī)定，同時不屬于個人所得，屬于企業(yè)的正常費用，可以不征收個稅的.

關于員工出差借款的會計分錄，大家閱讀完上文內容，應該很清楚了吧。出差借款是先計入到其他應收款，出差回來報銷時，將其他應收款沖銷就可以了。關注會計教練，學習了解更多會計知識內容。大家還有什么其他疑問，可以隨時咨詢我們的在線客服老師，幫你解答疑惑。