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最近有很多同學在問，管理費用暫估入賬要如何進行賬務處理，今天小編就來為大家介紹一下的管理費用暫估入賬會計分錄怎么做的相關內(nèi)容，感興趣的同學可以跟隨小編一起來看一下，希望對大家理解這個知識點有所幫助。

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管理費用暫估入賬賬務處理

借:原材料--暫估入庫 (黑字)(暫估入庫不考慮增值稅,只需考慮貨價)

貸:應付賬款--暫估入庫 (黑字)

沖暫估:

借:原材料--暫估入庫 (紅字)

貸:應付賬款--暫估入庫 (紅字)

企業(yè)存貨暫估入賬的幾種情形處理

期末貨已到,發(fā)票未到

1.期末倉庫部門收到存貨,但發(fā)票未達,倉庫部門按對方送貨單據(jù)或合同價格填制一式幾聯(lián)暫估入庫單,財務部門以此為附件進行會計處理:借記"原材料等",貸記"應付賬款--暫估應付賬款".

注意:倉庫部門必須以收料單或入庫單登記倉庫賬,并同時將財務記賬聯(lián)轉財務部門入賬;暫估入賬不包括進項稅額;"應付賬款--暫估應付賬款"科目余額并不完全等于應付供貨商的金額,僅是暫估料的過渡性科目.

2.次月初用紅字沖回,以倉儲部門上月末出具的暫估入庫單改為紅字為附件進行會計處理:借記"原材料等(紅字)",貸記"應付賬款--暫估應付賬款(紅字)".

注意:一些企業(yè)嫌手續(xù)繁瑣,月初不作暫估沖回會計分錄,或者會計上作了分錄,但無紅字入庫單作附件,會計賬與倉管賬不同步處理,更談不上賬賬相符,這樣就存在涉稅風險.

3.正式發(fā)票收到時,以發(fā)票和倉儲部門出具的正式入庫單作為附件進行會計處理:借記"原材料"等、"應交稅費--應交增值稅(進項稅額)",貸記"應付賬款--x客戶".

注意:不能將"應付賬款--x客戶"與"應付賬款--暫估應付賬款"科目混淆.

4.如果正式發(fā)票連續(xù)數(shù)月未達,但存貨已經(jīng)領用或者銷售,倉儲部門和財務部門仍作暫估入庫處理,領用存貨時,倉儲部門按暫估價開具出庫單,財務部門以此為附件進行會計處理:借記"生產(chǎn)成本等",貸記"原材料等".

5.暫估價與實際價差異的處理.

按照《企業(yè)會計準則第1號--存貨》,發(fā)出存貨的成本有不同的計價方法,具體包括個別計價法、先進先出法和加權平均法.對于采用個別計價法和先進先出法的企業(yè),暫估價和實際價之間的差異,可以按照重要性原則,差異金額較大時再進行調(diào)整;發(fā)出存貨的成本采用加權平均法計算的,存貨明細賬的單價是實時動態(tài)變化的,對于暫估價與實際價之間的差異,只是時間性的差異,按照會計的一貫性原則,不需要進行調(diào)整.

暫估入賬要原始憑證嗎

暫估入賬要原始憑證,貨到了就需要辦理入庫,入庫單是需要的原始憑證,暫估憑證需要這個作為原始憑證.

以上就是小編為大家整理的管理費用暫估入賬會計分錄怎么做的具體內(nèi)容啦，如果對于這個知識點還有疑問的話可以向我們的在線答疑老師進行咨詢，如果想要了解其他會計方面知識的話，可以掃描下方二維碼，進入群聊，與其他同學溝通交流，還有不定時干貨資料發(fā)放。