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在學(xué)習(xí)的過程中，關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)的相關(guān)問題是很多財務(wù)人員比較頭疼的，但是作為企業(yè)的會計相關(guān)的會計分錄還是需要在工作中不斷的學(xué)習(xí)掌握。哪怕在困難我們也要去處理好。本文就計提遞延所得稅資產(chǎn)怎么記賬這一問題為大家進行了詳細的解答，具體內(nèi)容請閱讀下文。

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計提遞延所得稅資產(chǎn)會計分錄怎么寫?

(一)企業(yè)在確認相關(guān)資產(chǎn)、負債時，根據(jù)所得稅準則應(yīng)予確認的遞延所得稅資產(chǎn)，借記本科目，貸記“所得稅——遞延所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”等科目。

(二)資產(chǎn)負債表日，企業(yè)根據(jù)所得稅準則應(yīng)予確認的遞延所得稅資產(chǎn)大于本科目余額的，借記本科目，貸記“所得稅——遞延所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”等科目;應(yīng)予確認的遞延所得稅資產(chǎn)小于本科目余額的，做相反的會計分錄。

(三)資產(chǎn)負債表日，預(yù)計未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的，按應(yīng)減記的金額，借記“所得稅——當期所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”科目，貸記本科目。

遞延所得稅資產(chǎn)的基本內(nèi)容：

遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債是和暫時性差異相對應(yīng)的，可抵扣暫時性差異是將來可用來抵稅的部分，是應(yīng)該收回的資產(chǎn)，所以對應(yīng)遞延所得稅資產(chǎn);遞延所得稅負債是由應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的，對于影響利潤的暫時性差異，確認的遞延所得稅負債應(yīng)該調(diào)整“所得稅費用”。

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