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大家對(duì)于企業(yè)所得稅了解多少呢?關(guān)于應(yīng)交所得稅又了解多少呢?小編今天來(lái)帶大家一起溫故知新，重新學(xué)習(xí)關(guān)于應(yīng)交所得稅的相關(guān)賬務(wù)處理，小編已經(jīng)為您準(zhǔn)備好了相關(guān)的文章內(nèi)容，想要繼續(xù)了解的請(qǐng)接著閱讀吧，具體內(nèi)容在下文計(jì)算本月應(yīng)交所得稅分錄如何做。

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企業(yè)每季度(月度)計(jì)提所得稅會(huì)計(jì)分錄為：

1、計(jì)提時(shí)：

借：所得稅費(fèi)用，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅。

2、上繳時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅，

貸：銀行存款。

3、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：

借：本年利潤(rùn)，

貸：所得稅費(fèi)用。

企業(yè)所得稅一般都是季末計(jì)提，次月15日前申報(bào)繳納，年底結(jié)轉(zhuǎn)。每個(gè)季度(月度)計(jì)算公式如下：

應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額+特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額-不征稅收入-免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等優(yōu)惠金額-固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)調(diào)減額-彌補(bǔ)以前年度虧損。

當(dāng)期應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率。

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