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增值稅的繳納一般都是這個月繳納上月的增值稅，在進行繳納的時候肯定會有一類是一般納稅人的繳納還有小規(guī)模納稅人的繳納的，那么本月繳納上月增值稅如何做會計分錄，具體的內(nèi)容，小編已經(jīng)在下文中整理了相關(guān)的知識內(nèi)容，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧，希望可以幫助到大家哦，更多的內(nèi)容可以加入到我們的會計交流群哦。

增值稅的繳納一般都是這個月繳納上月的增值稅，在進行繳納的時候肯定會有一類是一般納稅人的繳納還有小規(guī)模納稅人的繳納的，那么本月繳納上月增值稅如何做會計分錄，具體的內(nèi)容，小編已經(jīng)在下文中整理了相關(guān)的知識內(nèi)容，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧，希望可以幫助到大家哦，更多的內(nèi)容可以加入到我們的會計交流群哦。

一般納稅人上月月末時：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

本月繳納上月增值稅時：

借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

貸：銀行存款

小規(guī)模納稅人本月交上月增值稅時：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

期末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅)

借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

處理銷項稅額時做相反分錄即可

增值稅含義

增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅，實行價外稅，由消費者負擔，有增值才征稅，沒增值不征稅。征收范圍一般是銷售(包括進口)貨物，提供加工及修理修配勞務(wù)。

增值稅基本計算公式

1、一般納稅人

應(yīng)納稅額=當期銷項稅額-當期可以抵扣的進項稅額-上期留抵的進項稅額

銷項稅額=不含稅銷售額*適用稅率

不含稅銷售額=含稅銷售額/(1+增值稅稅率)

2、小規(guī)模納稅人

應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)

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