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一般來說，企業(yè)計算增值稅會按照月度或者季度進行繳納，那么當進行計算增值稅并進行結轉該怎么進行相關的賬務處理操作呢?一般來說會設置應交稅金和未交稅金的科目進行計算，那么關于計算應交增值稅并結轉分錄小編已經準備好了相關內容讓我們一起來看看吧。

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計算應交增值稅并結轉會計分錄

簡單的說：本月應交增值稅=本月增值稅銷項金額-本月增值稅進項金額

先將進項稅額及銷項稅額進行結轉，分錄如下：

借：應交稅金—未交稅金

貸：應交稅金—應交增值稅—進項稅額

借：應交稅金—應交增值稅—銷項稅額

貸：應交稅金—未交稅金

這時候您要看未交稅金的賬面余額，貸方余額有多少就應交多少錢的稅。

當然這只是個簡單的結轉，假如有進項稅額轉出等分錄也要進行結轉

待次月交納稅款時分錄直接走未交稅金就行 如下

借：應交稅金—未交稅金

貸：銀行存款(或現金)

期末增值稅結轉會計分錄怎么做?

1、企業(yè)應將當月發(fā)生的應交未交增值稅額自“應交稅金——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”明細科目:

借記“應交稅金——應交增值稅(轉出未交增值稅)”科目

貸記“應交稅金——未交增值稅”科目。

2、將本月多交的增值稅自“應交稅金——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”明細科目:

借記“應交稅金——未交增值稅”科目

貸記“應交稅金——應交增值稅(轉出多交增值稅)”科目。

3、當月上交本月增值稅時:

借記“應交稅金——應交增值稅(已交稅金)”科目

貸記“銀行存款”科目。

4、當月上交上月應交未交的增值稅:

借記“應交稅金——未交增值稅”科目

貸記“銀行存款”科目。

5、“應交稅金——應交增值稅”科目的期末借方余額:

反映尚未抵扣的增值稅。

“應交稅金——未交增值稅”科目的期末借方余額，反映多交的增值稅;貸方余額，反映未交的增值稅。

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