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計提遞延所得稅資產(chǎn)分錄怎么做

發(fā)布時間:2021-04-19 16:48來源:會計教練

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在企業(yè)日常的賬務(wù)處理中,我們有時候會需要對遞延所得稅資產(chǎn)進行計提,很多朋友對于這類知識點不是很熟練,小編今天就帶大家來一起重溫復(fù)習(xí)相關(guān)的賬務(wù)處理操作,本文就計提遞延所得稅資產(chǎn)分錄怎么做這一問題為大家進行了詳細的解答,具體內(nèi)容請閱讀下文。

在企業(yè)日常的賬務(wù)處理中,我們有時候會需要對遞延所得稅資產(chǎn)進行計提,很多朋友對于這類知識點不是很熟練,小編今天就帶大家來一起重溫復(fù)習(xí)相關(guān)的賬務(wù)處理操作,本文就計提遞延所得稅資產(chǎn)分錄怎么做這一問題為大家進行了詳細的解答,具體內(nèi)容請閱讀下文。

計提遞延所得稅資產(chǎn)分錄怎么做

計提遞延所得稅資產(chǎn)會計分錄怎么寫?

(一)企業(yè)在確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)、負債時,根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn),借記本科目,貸記“所得稅——遞延所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”等科目。

(二)資產(chǎn)負債表日,企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)大于本科目余額的,借記本科目,貸記“所得稅——遞延所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”等科目;應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)小于本科目余額的,做相反的會計分錄。

(三)資產(chǎn)負債表日,預(yù)計未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的,按應(yīng)減記的金額,借記“所得稅——當(dāng)期所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”科目,貸記本科目。

遞延所得稅資產(chǎn)的基本內(nèi)容:

遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債是和暫時性差異相對應(yīng)的,可抵扣暫時性差異是將來可用來抵稅的部分,是應(yīng)該收回的資產(chǎn),所以對應(yīng)遞延所得稅資產(chǎn);遞延所得稅負債是由應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的,對于影響利潤的暫時性差異,確認(rèn)的遞延所得稅負債應(yīng)該調(diào)整“所得稅費用”。

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