發(fā)布時(shí)間:2021-05-02 13:31來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)今天小編將為大家?guī)?lái)的知識(shí)內(nèi)容是圍繞企業(yè)所得稅計(jì)提繳納進(jìn)行解釋,幫助大家明白關(guān)于計(jì)提企業(yè)所得稅需要進(jìn)行哪些賬務(wù)處理操作,讓大家更好的認(rèn)識(shí)企業(yè)所得稅,為此,小編已經(jīng)在下文計(jì)提繳納企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么做為大家準(zhǔn)備好了,感興趣的朋友可以看看喲。
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1。 按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額:
借:所得稅
貸:應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅
2。 繳納季度所得稅時(shí):
借:應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
3。 跨年4月30日前匯算清繳,全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額,正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得
4。
繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款:
借:應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
5。 重新分配利潤(rùn)
借: 利潤(rùn)分配 - 未分配利潤(rùn)
貸:以前年度損益調(diào)整
6。 年度匯算清繳,如果計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額:
借:應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款 -- 應(yīng)收多繳所得稅款)
貸:以前年度損益調(diào)整
7。重新分配利潤(rùn)
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤(rùn)分配 - 未分配利潤(rùn)
8。 經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款:
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款 -- 應(yīng)收多繳所得稅款)
9。 對(duì)多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅:
借:所得稅
貸:應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款 -- 應(yīng)收多繳所得稅款。
以上就是小編為大家整理的計(jì)提繳納企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么做的知識(shí)內(nèi)容了,相信大家已經(jīng)對(duì)這部分內(nèi)容已經(jīng)有了詳細(xì)的了解了。閱讀后還有其他疑問(wèn)的,咨詢?cè)诰€答疑老師吧。咨詢右方在線客服老師領(lǐng)取資料還會(huì)有免費(fèi)試聽(tīng)課程等福利等你來(lái)領(lǐng)取哦!趕快來(lái)行動(dòng)吧!
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