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企業(yè)所得稅的賬務處理是會計人員在日常的工作中經常會遇到的問題，同時也是入行會計行業(yè)者必須要掌握的重點內容。那么為了幫助一些會計小白迅速掌握這部分的內容，小編特意整理了有關于企業(yè)所得稅會計分錄要怎么做的相關內容，快來學習一下吧!

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企業(yè)所得稅會計分錄

計提企業(yè)所得稅

借：所得稅費用

貸：應交稅費——應交所得稅

繳納稅金

借：應交稅費——應交所得稅

貸：銀行存款

結轉時

借：本年利潤

貸：所得稅費用

應交所得稅是企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當期發(fā)生的交易和事項，應交納給稅務部門的所得稅金額，即當期應交所得稅。

應納稅所得額是在企業(yè)稅前會計利潤(即利潤總額)的基礎上調整確定的。

計算公式為：

應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額。

企業(yè)當期應交所得稅的計算公式為：

應交所得稅=應納稅所得額×所得稅

匯算清繳的會計處理

年度終了，企業(yè)應根據(jù)“本年利潤”科目有關資料，計算出本年實現(xiàn)的利潤總額。

企業(yè)應按規(guī)定將利潤總額進行調整，包括彌補上年度虧損，減除已繳納所得稅的投資利潤等，調整后的余額，就構成企業(yè)本年度的應納稅所得額。

按本年度應納稅所得額乘上規(guī)定的稅率，就得出企業(yè)的應納稅額。

企業(yè)如果有來源于境外的所得，其已在境外繳納的所得稅稅額，按規(guī)定從應納稅額中扣除。

企業(yè)在匯算清繳時，計算的實際全年應納稅額多于全年已預繳的所得稅稅額，其少交的部分，應于下一年度繳納時補繳。

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