用戶注冊

我們日常做賬經(jīng)常會接觸到差旅費的賬務處理內容，有關差旅費的會計分錄內容，大家應該在熟悉不過了。但在實際做賬中，大家要根據(jù)差旅費的時間發(fā)生情況做相應的賬務處理內容。員工出差提前預借差旅費和報銷差旅費所涉及到的會計分錄是不同的。大家在做賬時一定要具體情況具體分析做賬。

我們日常做賬經(jīng)常會接觸到差旅費的賬務處理內容，有關差旅費的會計分錄內容，大家應該在熟悉不過了。但在實際做賬中，大家要根據(jù)差旅費的時間發(fā)生情況做相應的賬務處理內容。員工出差提前預借差旅費和報銷差旅費所涉及到的會計分錄是不同的。大家在做賬時一定要具體情況具體分析做賬。

差旅費的會計分錄

別死記會計分錄！3個小時巧記17大分錄思維導圖，牢牢刻進腦子

10015閱讀 2303人申請領取去領取

1、企業(yè)預支外出人員的差旅費，具體會計分錄為：

借：其他應收款——某員工

貸：銀行存款

2、外出人員實際發(fā)生的差旅費比預支的款項少，企業(yè)應收回剩余款項，具體會計分錄為：

借：銀行存款

管理費用等——差旅費(根據(jù)所屬部門計入相關科目)

貸：其他應收款——某員工

3、外出人員實際發(fā)生的差旅費比預支的款項多，企業(yè)補貼剩余款項，具體會計分錄為：

借：管理費用等——差旅費(根據(jù)所屬部門計入相關科目)

貸：其他應收款——某員工

銀行存款

差旅費是指出差期間因辦理公務而產(chǎn)生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用。企業(yè)報銷外出人員差旅費應計入“其他應收款”科目，該科目核算包括應收的各種賠款、罰款、應收的出租包裝物租金、應向職工收取的各種墊付款項及備用金等等其他各種應收、暫付款項。

員工報銷差旅費具體要求內容

1、員工報銷時按財務部門規(guī)定填制報銷單據(jù)，附原始票據(jù):包括出差申請、機票(明折明扣票)、火車票、汽車票、船票、住宿發(fā)票、會議通知、過路費、過橋費等 ，無本人姓名的原始發(fā)票須在背面簽名。

2、乘坐飛機的，訂票費、改簽費、退票費、往返機場的車費不予報銷。

3、出差補助天數(shù)=出差返程日期-出差出發(fā)日期。

4、須按財務規(guī)定取得并填寫真實合法的憑證。對項目填寫不完整或字跡模糊不清的不予報銷;對涂改、偽造或變造原始票據(jù)、虛報出差天數(shù)的，不予報銷。

5、原始票據(jù)丟失、毀損的，當事人需作出詳細書面說明及需報銷單據(jù)明細項目、金額，經(jīng)直屬上級與所在部門第一負責人簽批后，報學院、學校分管領導簽批報銷。

6、超標乘坐交通工具的，其交通費的報銷，按其應乘坐的交通工具類別計算報銷金額，超額部分自行承擔。