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計提和繳納增值稅的分錄主要是涉及到應交稅費會計科目進行核算的。關于申報增值稅會計分錄，當月進行繳納增值稅時，大家直接從應交稅費會計科目進行核算就可以了，貸記銀行存款會計科目。凡是涉及到稅務的會計處理時，大家要仔細做賬，不能出現(xiàn)有任何工作上的馬虎。

計提和繳納增值稅的分錄主要是涉及到應交稅費會計科目進行核算的。關于申報增值稅會計分錄，當月進行繳納增值稅時，大家直接從應交稅費會計科目進行核算就可以了，貸記銀行存款會計科目。凡是涉及到稅務的會計處理時，大家要仔細做賬，不能出現(xiàn)有任何工作上的馬虎。

申報增值稅會計分錄

(1)當月交納當月的增值稅

①一般納稅人

借：應交稅費——應交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

②小規(guī)模納稅人

借：應交稅費——應交增值稅

貸：銀行存款

(2)企業(yè)預繳增值稅

借：應交稅費——預交增值稅

貸：銀行存款

月末

借：應交稅費——未交增值稅

貸：應交稅費——預交增值稅

增值稅怎么算

一、一般納稅人：

計算公式為：應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額

銷項稅額=銷售額×稅率

銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率)

二、小規(guī)模納稅人：

應納稅額=銷售額×征收率

銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)

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