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企業(yè)所得稅進行預(yù)繳的會計分錄怎么做

發(fā)布時間:2021-05-19 16:40來源:會計教練

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對于預(yù)繳的意思相信大家都明白,就是和定金差不多,那么預(yù)繳企業(yè)所得稅的會計分錄大家清楚應(yīng)該怎么做嗎?不清楚的小伙伴們也別擔(dān)心,小編在下文中為大家整理了有關(guān)于企業(yè)所得稅進行預(yù)繳的會計分錄怎么做的知識點內(nèi)容,一起來看看吧!

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企業(yè)所得稅進行預(yù)繳的會計分錄怎么做

企業(yè)所得稅預(yù)繳會計分錄怎么做

在月末(季度末)計提企業(yè)所得稅分錄如下

借:所得稅費用

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

同時做如下分錄

借:本年利潤

貸:所得稅費用

在實際繳納時分錄如下:

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

納稅期限與納稅申報

1.企業(yè)所得稅按年計征,分月或者分季預(yù)繳,年終匯算清繳,多退少補。

2.納稅年度

(1)納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。

(2)企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè),或者終止經(jīng)營活動,使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足12個月的,應(yīng)當(dāng)以其實際經(jīng)營期為1個納稅年度。

(3)企業(yè)依法清算時,應(yīng)當(dāng)以清算期間作為1個納稅年度。

3.企業(yè)在納稅年度內(nèi)無論盈利或者虧損,都應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定期限,向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表、年度企業(yè)所得稅納稅申報表、財務(wù)會計報告和稅務(wù)機關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報送的其他有關(guān)資料。

4.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表,預(yù)繳稅款。

5.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

6.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的,應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。

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