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在年末的時候，進行匯算清繳，我們要在稅前調(diào)增調(diào)減,也就是各項稅前扣除的調(diào)整,因為在企業(yè)所得稅年報的時候,要根據(jù)計算出來的金額填在相關欄目,下面我們來看企業(yè)所得稅年報業(yè)務招待費怎么填?希望可以幫到大家，助大家生活愉快工作順利。

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企業(yè)所得稅年報業(yè)務招待費怎么填

企業(yè)所得稅年報就是指:次年5月底前企業(yè)所報的"所得稅匯算清繳":

根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第四十三條規(guī)定:企業(yè)發(fā)生的與生百產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰.

因此,1、按度照發(fā)生額的60%扣除與按最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰孰小原則版取扣除標準.假定發(fā)生額業(yè)務招待費10000元,銷售收入200000元計算業(yè)務招待費扣除標準

(1)按照發(fā)生額的扣除標準10000*60%=6000元

(2)按照最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰的扣除標準

200000*5%=1000元

因此,(2)與權(1)比較,孰小原則,取(2)為業(yè)務招待費為扣除標準1000元

企業(yè)所得稅季報和年報是什么樣的關系?

企業(yè)所得稅季報和年報都是企業(yè)所得稅的申報方式.區(qū)別有以下幾點:

1、性質(zhì)不同:

企業(yè)所得稅季度申報屬于所得稅預繳.

企業(yè)所得稅年報屬于企業(yè)所得稅匯算清繳.

2、填報時間不同:

企業(yè)所得稅季度申報在每季度結(jié)束在申報期內(nèi)申報預繳所得稅.

企業(yè)所得稅年報在次年5月31日前匯算清繳上年的所得稅,多退少補.

3、填報內(nèi)容不同:

所得稅季度申報,簡單填列收入、成本、利潤、預繳稅款等;

所得稅年報則復雜得多,要分析各所得稅前扣除項目,根據(jù)所得稅法做調(diào)整,計算應補或應退所得稅額.

《企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定:

企業(yè)所得稅分月或者分季預繳.

企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi),向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表,預繳稅款.

企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內(nèi),向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結(jié)清應繳應退稅款.

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