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收到匯算清繳后所得稅退稅款會(huì)計(jì)分錄怎么做

發(fā)布時(shí)間:2021-05-22 09:04來源:會(huì)計(jì)教練

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在企業(yè)中,進(jìn)行匯算清繳以后,突然收到了所得稅退稅款,這個(gè)時(shí)候,作為財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)該怎么做會(huì)計(jì)分錄呢?讓我們一起來看看吧,小編已經(jīng)在下文為大家準(zhǔn)備了相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容,希望可以幫到大家,具體內(nèi)容在下文收到匯算清繳后所得稅退稅款會(huì)計(jì)分錄怎么做。

在企業(yè)中,進(jìn)行匯算清繳以后,突然收到了所得稅退稅款,這個(gè)時(shí)候,作為財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)該怎么做會(huì)計(jì)分錄呢?讓我們一起來看看吧,小編已經(jīng)在下文為大家準(zhǔn)備了相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容,希望可以幫到大家,具體內(nèi)容在下文收到匯算清繳后所得稅退稅款會(huì)計(jì)分錄怎么做。

收到匯算清繳后所得稅退稅款會(huì)計(jì)分錄怎么做

收到匯算清繳后所得稅退稅款會(huì)計(jì)分錄

一、如果退的是當(dāng)年的

借:銀行存款

貸:所得稅費(fèi)用

二、如果退的是以前年度的

收到退稅款

借::銀行存款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅。

結(jié)轉(zhuǎn)

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整同時(shí)

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

申請(qǐng)退稅注意事項(xiàng)

1、納稅人對(duì)報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)法律責(zé)任;

2、除出口退稅外,納稅人既有應(yīng)退稅又有欠繳的所得稅款,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將納稅人的應(yīng)退稅款先抵扣欠繳的稅款,抵扣后有余額的,才能辦理應(yīng)退余額的退稅;

3、填寫《退(抵)稅申請(qǐng)表》要簡(jiǎn)要概述申請(qǐng)退(抵)稅的理由。如果本次退稅賬戶與原繳稅賬戶不一致,需在此說明,并須另行提交資料,且需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)登記確認(rèn);另外退稅賬戶名稱應(yīng)與納稅人名稱一致,如不能直接退給申請(qǐng)單位的,應(yīng)提交相關(guān)說明和證明材料;

4、匯算清繳退稅不得申請(qǐng)加算銀行利息;

《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第七十八條第二項(xiàng)規(guī)定:“稅收征管法第五十一條規(guī)定的加算銀行同期存款利息的多繳稅款退稅,不包括依法預(yù)繳稅款形成的結(jié)算退稅、出口退稅和各種減免退稅?!?

5、申請(qǐng)退(抵)稅金額不能大于納稅人當(dāng)期匯算清繳年度申報(bào)表中的應(yīng)退稅額。

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