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企業(yè)所得稅的申報時間

發(fā)布時間:2021-05-22 17:43來源:會計教練

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大家知道企業(yè)所得稅是分月和季度進行繳納的。那么企業(yè)所得稅的申報時間是在什么時候呢?我們繳納企業(yè)所得稅是向當?shù)囟悇諜C關進行申報繳納的,并按照要求報送相應的預繳企業(yè)所得稅納稅申報表,預繳稅款。申報時間是有一定的時間限制要求,不清楚的快跟隨小編一起閱讀下文吧。

大家知道企業(yè)所得稅是分月和季度進行繳納的。那么企業(yè)所得稅的申報時間是在什么時候呢?我們繳納企業(yè)所得稅是向當?shù)囟悇諜C關進行申報繳納的,并按照要求報送相應的預繳企業(yè)所得稅納稅申報表,預繳稅款。申報時間是有一定的時間限制要求,不清楚的快跟隨小編一起閱讀下文吧。

企業(yè)所得稅的申報時間

企業(yè)所得稅納稅申報時間

企業(yè)所得稅分月或者分季預繳。

企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi),無論盈利或虧損,都應向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表,預繳稅款。

企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內(nèi),向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結(jié)清應繳應退稅款。

企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時,應當按照規(guī)定附送財務會計報告和其他有關資料。納稅人在規(guī)定的申報期申報確有困難的,可報經(jīng)主管稅務機關批準,延期申報。

企業(yè)所得稅賬務處理

1、企業(yè)產(chǎn)生企業(yè)所得稅時,具體會計分錄為:

借:所得稅費用

貸:應交稅費——應交所得稅

2、企業(yè)繳納企業(yè)所得稅時,具體會計分錄為:

借:應交稅費——應交所得稅

貸:銀行存款

3、企業(yè)所得稅費用結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤,具體會計分錄為:

借:本年利潤

貸:所得稅費用

企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生企業(yè)所得稅時,應計入“所得稅費用”科目。企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)、其他取得收入組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅。

其計算公式為:企業(yè)應納所得稅額=當期應納稅所得額×適用稅率;

其中:應納稅所得額=收入總額-準予扣除項目金額。

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