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在進行企業(yè)所得稅繳納的時候，一般納稅人還是小規(guī)模納稅人,都是根據(jù)企業(yè)的自己結(jié)算的利潤作為應納稅所得額計提所得稅費用的,如果是涉及到小微企業(yè)的應根據(jù)小微企業(yè)的優(yōu)惠政策來計提企業(yè)所得稅費用,那么小規(guī)模企業(yè)所得稅費用如何計提呢?我們一起來看看具體的步驟吧。

在進行企業(yè)所得稅繳納的時候，一般納稅人還是小規(guī)模納稅人,都是根據(jù)企業(yè)的自己結(jié)算的利潤作為應納稅所得額計提所得稅費用的,如果是涉及到小微企業(yè)的應根據(jù)小微企業(yè)的優(yōu)惠政策來計提企業(yè)所得稅費用,那么小規(guī)模企業(yè)所得稅費用如何計提呢?我們一起來看看具體的步驟吧。

小規(guī)模企業(yè)所得稅費用如何計提

答:銷售實現(xiàn)收入時計提增值稅:

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務收入

應交稅費--應交增值稅

計提附加稅

借:營業(yè)稅金及附加

貸:應交稅費--應交城建稅

應交稅費--教育費附加

應交稅費--地方教育費附加

應交稅費--地方水利建設基金

繳納稅費時:

借:應交稅費--應交增值

貸:銀行存

借:應交稅費--應交城建稅

應交稅費--教育費附加

應交稅費--地方教育費附加

應交稅費--地方水利建設基金

貸:銀行存款

繳納印花稅時,不用計提,直接計入管理費用:

借:管理費用--稅金

貸:銀行存款

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