對于以出口貨物發(fā)展為主的企業(yè)，企業(yè)日常出口貨物，涉及到的各項稅費處理，大家是一定要會做的。關(guān)于出口貨物，相關(guān)稅費征收，是有著相關(guān)稅務(wù)法律規(guī)定的，部分商品可能是免征增值稅的。那么出口退稅收入的會計分錄，詳細(xì)的分錄內(nèi)容，小編給大家詳細(xì)匯總在下方了。
對于以出口貨物發(fā)展為主的企業(yè)，企業(yè)日常出口貨物，涉及到的各項稅費處理，大家是一定要會做的。關(guān)于出口貨物，相關(guān)稅費征收，是有著相關(guān)稅務(wù)法律規(guī)定的，部分商品可能是免征增值稅的。那么出口退稅收入的會計分錄，詳細(xì)的分錄內(nèi)容，小編給大家詳細(xì)匯總在下方了。
貨物出口并確認(rèn)收入實現(xiàn)時，根據(jù)出口銷售額(FOB價)做如下會計處理：
借：應(yīng)收賬款(或銀行存款等)
貸：主營業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入等)
月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"做如下會計處理：
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)
月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的“應(yīng)退稅額”做如下會計處理：
借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收補貼款
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)
月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"免抵稅額"做如下會計處理：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)
收到出口退稅款時，做如下會計處理：
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收補貼款
出口貨物的消費稅應(yīng)退稅額的計稅依據(jù)，按購進出口貨物的消費稅專用繳款書和海關(guān)進口消費稅專用繳款書確定。
屬于從價定率計征消費稅的，為已征且未在內(nèi)銷應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額中抵扣的購進出口貨物金額;屬于從量定額計征消費稅的，為已征且未在內(nèi)銷應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額中抵扣的購進出口貨物數(shù)量;屬于復(fù)合計征消費稅的，按從價定率和從量定額的計稅依據(jù)分別確定。消費稅應(yīng)退稅額=從價定率計征消費稅的退稅計稅依據(jù)×比例稅率+從量定額計征消費稅的退稅計稅依據(jù)×定額稅率。
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