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匯算清繳的知識點內容很多小伙伴都很關注的內容，同時這部分的內容不是很好掌握，但是今天小編為大家整理了一些有關于企業(yè)年度匯算清繳的計分錄怎么做以及相關的知識點內容，感興趣的小伙伴們一起來學習一下吧!希望對大家有幫助哦!有什么不懂的地方可以隨時咨詢我們的在線答疑老師!

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年度企業(yè)所得稅匯算清繳會計分錄

根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關規(guī)定，企業(yè)應該按季度核算繳納企業(yè)所得稅，如果企業(yè)匯算清繳后，需要退還多繳納的企業(yè)所得稅時，做如下分錄，

借：以前年度損益調整，

貸：應交稅費—應交所得稅。

實際繳納稅款時，分錄為，

借：應交稅費—應交所得稅，

貸：銀行存款。

最后，調整未分配利潤，

借：利潤分配—未分配利潤，

貸：以前年度損益調整。

如果匯算清繳后，企業(yè)多繳稅額的，分錄為，

借：應交稅費—應交所得稅，

貸：以前年度損益調整。

同樣需要調整未分配利潤，

借：以前年度損益調整，

貸：利潤分配—未分配利潤。

企業(yè)所得稅是怎樣做匯算清繳

企業(yè)所得稅匯算清繳，是指納稅人在納稅年度終了后4個月內(現(xiàn)在改為每年5月底前)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據(jù)月度或季度預繳所得稅的數(shù)額，確定該年度應補或者應退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

實行查賬征收的企業(yè)(a類)適用匯算清繳辦法，核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人(b類)，不進行匯算清繳。

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