在企業(yè)的日常工作中,增值稅是作為財務(wù)工作人員在工作中最常見的內(nèi)容,也是需要會計人員密切關(guān)注的,那么你知道關(guān)于一般納稅人交增值稅的會計分錄怎么做嗎?如果不知道就和小編來一起看看吧,小編已經(jīng)為大家準(zhǔn)備了相關(guān)內(nèi)容,希望對大家有所幫助。
在企業(yè)的日常工作中,增值稅是作為財務(wù)工作人員在工作中最常見的內(nèi)容,也是需要會計人員密切關(guān)注的,那么你知道關(guān)于一般納稅人交增值稅的會計分錄怎么做嗎?如果不知道就和小編來一起看看吧,小編已經(jīng)為大家準(zhǔn)備了相關(guān)內(nèi)容,希望對大家有所幫助。
一、結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額
1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)時:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額
2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)時:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
二、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出時
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
(1)如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在借方,表示留抵,不用再做賬。
(2)如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在貸方,表示應(yīng)該繳納的,則先做下面分錄:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
繳納時 :
借: 應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸:銀行存款
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