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當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣的時候,不足的部分是可以結轉下期進行繼續(xù)抵扣的,那么小規(guī)模納稅人要怎樣進行銷項稅賬務處理呢?下文中小編把有關于小規(guī)模納稅人銷項稅的會計分錄是什么的具體內容為大家整理好了，一起來了解一下吧!

當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣的時候,不足的部分是可以結轉下期進行繼續(xù)抵扣的,那么小規(guī)模納稅人要怎樣進行銷項稅賬務處理呢?下文中小編把有關于小規(guī)模納稅人銷項稅的會計分錄是什么的具體內容為大家整理好了，一起來了解一下吧!

小規(guī)模納稅人銷項稅賬務處理

小規(guī)模納稅人企業(yè)由于進項稅額不允許抵扣,

1,采購時做如下處理:

借:庫存商品(原材料)

貸:應付賬款(貨幣資金類賬戶)

2,銷售時:

借:銀行存款(應收賬款)

貸:主營業(yè)務收入

貸:應交稅費--應交增值稅

結轉成本

借:主營業(yè)務成本

貸:庫存商品.

小規(guī)模納稅人增值稅繳納采用什么方法

增值稅對小規(guī)模納稅人采用簡易征收辦法,對小規(guī)模納稅人適用的稅率稱為征收率.

考慮到小規(guī)模納稅人經營規(guī)模小,且會計核算不健全,難以按增值稅稅率計稅和使用增值稅專用抵扣進項稅額,因此實行按銷售額與征收率計算應納稅額的建議辦法.

自2014年7月1日起,小規(guī)模納稅人增值稅征收率一律調整為3%.

小規(guī)模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產,減按2%征收率征收增值稅.

只能夠開具普通發(fā)票,不得由稅務機關代開增值稅專用發(fā)票.

小規(guī)模納稅人主要有三種征收方式:查賬征收、查定征收和定期定額征收.

查賬征收:稅務機關按照納稅人提供的賬表所反映的經營情況,依照適用稅率計算繳納稅款的方式.

這種方式一般適用于財務會計制度較為健全,能夠認真履行納稅義務的納稅單位.

查定征收:稅務機關根據納稅人的從業(yè)人員、生產設備、采用原材料等因素,對其產制的應稅產品查定核定產量、銷售額并據以征收稅款的方式.

這種方式一般適用于賬冊不夠健全,但是能夠控制原材料或進銷貨的納稅單位.

定期定額征收:稅務機關通過典型調查、逐戶確定營業(yè)額和所得額并據以征稅的方式.

這種方式一般適用于無完整考核依據的小型納稅單位.

整體上來說,小規(guī)模納稅人減免稅會計分錄一般都是按照正常計算增值稅的,如果小規(guī)模納稅人的銷售額月度沒有達到3萬或季度沒有超過9萬的,可以申請免征收增值稅,當然附加稅也可以不用征收了.