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年度所得稅匯算清繳涉及到的賬務(wù)處理內(nèi)容一直都是大家很關(guān)注的內(nèi)容，是會(huì)計(jì)工作中必須要掌握的知識點(diǎn)內(nèi)容，本文小編為大家整理出了有關(guān)于年度所得稅匯算清繳會(huì)計(jì)分錄怎么做的具體內(nèi)容，對此方面不了解的小伙伴們快來學(xué)習(xí)一下吧!希望可以幫助到大家哦~

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所得稅匯算清繳補(bǔ)交所得稅分錄

1、計(jì)提所得稅，

借：以前年度損益調(diào)整—所得稅費(fèi)用，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅。

2、繳納所得稅，

借：應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅，

貸：銀行存款。

3、結(jié)轉(zhuǎn)損益，

借：利潤分配—未分配利潤，

貸：以前年度損益調(diào)整—所得稅費(fèi)用。

年度所得稅匯算清繳一定要編現(xiàn)金流量表

所得稅匯算清繳是不需要現(xiàn)金流量表的，會(huì)計(jì)年審才會(huì)需要現(xiàn)金流量表。

1、上年收入總額

本行按照“主營業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)。

填報(bào)納稅人主要經(jīng)營業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營業(yè)務(wù)取得的收入總額。

2、上年成本費(fèi)用額

本行根據(jù)“主營業(yè)務(wù)成本”和“其他業(yè)務(wù)成本”科目期間費(fèi)用科目合計(jì)數(shù)額計(jì)算填報(bào)。

填報(bào)納稅人主要經(jīng)營業(yè)務(wù)及其他經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生的成本總額加期間費(fèi)用合計(jì)。

稅金：本行按照“稅金及附加”科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)。填報(bào)納稅人經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育費(fèi)附加等相關(guān)稅費(fèi)。

3、上年注冊資本

按照“實(shí)收資本”貸方累計(jì)額，或營業(yè)執(zhí)照上注明的金額填報(bào)。

4、上年原材料耗費(fèi)量(額)

按照“原材料”貸方累計(jì)額分析填報(bào)。

5、上年燃料、動(dòng)力耗費(fèi)量(額)

按照“原材料”或“燃料及動(dòng)力”貸方累計(jì)額分析填報(bào)。

6、上年所得額

填報(bào)按會(huì)計(jì)制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補(bǔ)虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。

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