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企業(yè)只要在營業(yè)的過程中掙錢了，就需要繳納各種稅，增值稅就是其中的一種。企業(yè)要到多交稅費的情況也是很常見的，經(jīng)過核算確實多交了稅務(wù)局是會退回來的。那么收到退增值稅款怎么做分錄，這也是我們會計教練一直和大家討論的話題。具體怎么做請看下文，小編把答案詳解以及相關(guān)案例整理在了下文中。

企業(yè)只要在營業(yè)的過程中掙錢了，就需要繳納各種稅，增值稅就是其中的一種。企業(yè)要到多交稅費的情況也是很常見的，經(jīng)過核算確實多交了稅務(wù)局是會退回來的。那么收到退增值稅款怎么做分錄，這也是我們會計教練一直和大家討論的話題。具體怎么做請看下文，小編把答案詳解以及相關(guān)案例整理在了下文中。

收到退增值稅款的分錄

企業(yè)繳納稅費

收到退增值稅款的分錄

1.因為多交增值稅款的當(dāng)月是做:

借:應(yīng)繳稅費-應(yīng)交增值稅-已交增值稅

貸:銀行存款

2.多交增值稅款的月末結(jié)轉(zhuǎn)時做:

借:應(yīng)交稅費-未交增值稅-本期轉(zhuǎn)入數(shù)

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅-----(此時,未交增值稅科目下是借方余額,屬于溢繳稅款狀態(tài),可以忽略,暫不處理).

3.次月收到稅務(wù)退回多交增值稅時做;

借:銀行存款

借:應(yīng)繳稅費-應(yīng)交增值稅-已交增值稅

4.收到稅務(wù)退回多交增值稅月末結(jié)轉(zhuǎn)

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅;

貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅-本期轉(zhuǎn)入數(shù)-----(至此,未交增值稅科目 是平衡的).

相關(guān)案例分析:我公司是外商投資企業(yè),年前申請了采購國產(chǎn)設(shè)備退稅,近日收到稅款,問怎么入賬,謝謝!退的是增值稅,情況好像比較復(fù)雜!

稅務(wù)審核通過后,收到稅務(wù)局退增值稅,應(yīng)該如下分錄處理:

1、根據(jù)免抵退納稅匯總表列明的退稅額

借:應(yīng)收補(bǔ)貼款--出口退稅

貸:應(yīng)交稅費--增值稅--出口退稅

2、根據(jù)免抵退納稅匯總表列明的免抵稅額

借:應(yīng)交稅費費--出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額

貸:應(yīng)交稅費--增值稅--出口退稅

(上述分錄可以合并)

3、收到退稅款

借:銀行存款

貸:應(yīng)收補(bǔ)貼款--出口退稅

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