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企業(yè)開門進(jìn)行經(jīng)營，就需要及時的繳納各種稅金，增值稅是企業(yè)所交納的稅金中比較大的一種稅，增值稅一般納稅人采取的是差額納稅方法，超額納稅就是采取銷項稅額抵扣掉進(jìn)項稅額之后的余額納稅。那么上月留抵稅額這月怎么做分錄呢?跟小編一起閱讀下文吧!

企業(yè)開門進(jìn)行經(jīng)營，就需要及時的繳納各種稅金，增值稅是企業(yè)所交納的稅金中比較大的一種稅，增值稅一般納稅人采取的是差額納稅方法，超額納稅就是采取銷項稅額抵扣掉進(jìn)項稅額之后的余額納稅。那么上月留抵稅額這月怎么做分錄呢?跟小編一起閱讀下文吧!

上月留抵稅額這月怎么做分錄

答：上期留底不影響會計分錄，只是月末結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交稅費時會有兩種結(jié)果。首先要計算是否需要交稅，先要查看明細(xì)賬上的銷項稅、進(jìn)項稅和留底數(shù)。用本月銷項稅-本月進(jìn)項稅-上期留底進(jìn)項稅=本期應(yīng)交增值稅。計算結(jié)果會有兩種情況：

第一，如果得數(shù)為負(fù)數(shù)時就不用交稅，繼續(xù)做為下一個月的留底稅額。

第二，如果得數(shù)為正數(shù)時，就要交稅，月末需做轉(zhuǎn)出應(yīng)交增值稅分錄：即，

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

到下個月做交稅分錄即可。

什么是留抵稅額?

留抵稅是指作為一般納稅人，當(dāng)月購進(jìn)貨物多，進(jìn)項稅也就多，庫存商品也就多，如果當(dāng)期進(jìn)項大于銷項，就會出現(xiàn)留抵稅金，同時也會有相應(yīng)多的庫存商品。即留抵稅是由于當(dāng)期進(jìn)項大于銷項所產(chǎn)生的稅收。如果只有留抵稅金而沒有實際庫存，則涉嫌貨物已發(fā)出但未計提銷售，有逃稅現(xiàn)象。

一般公式

一般納稅人應(yīng)納稅額 = 當(dāng)期銷項稅 - 當(dāng)期進(jìn)項稅

進(jìn)項稅留抵

本月進(jìn)項有留抵,賬務(wù)不必作多交增值稅處理,僅是賬務(wù)的處理的話.則不用處理進(jìn)項稅。

留抵稅金是累計的，可以用以后月份的銷項稅額進(jìn)行抵扣，沒有時間的限制。

已認(rèn)證的進(jìn)項稅沒發(fā)生銷項稅，是可以留抵到下個月用銷項稅減去前一個月的進(jìn)項稅合計。.

本文詳細(xì)介紹的上月留抵稅額這月怎么做分錄，也介紹了什么是留抵稅額。作為企業(yè)的一名財務(wù)會計，一定要搞清楚，企業(yè)有留底稅額的話，當(dāng)月是需要進(jìn)行會計處理的，上個月有留底稅額也是需要做分錄的。如果您對這方面不是很了解，都可以直接咨詢會計教練的在線答疑老師為您解答疑惑!