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公司當月的進項稅高于銷項稅時,多余的進項稅就會留到下個月再進行抵扣,它就屬于是留抵稅額.但是在抵扣留抵稅額之前,又發(fā)生了退稅的情況,原本要抵扣的它也不能如常進行,那么,留抵稅額退稅會計分錄怎么寫?這個小伙伴都清楚嗎?通過本文的內(nèi)容，詳細的進行了解吧!

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留抵稅額退稅會計分錄怎么寫

參考《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于退還集成電路企業(yè)采購設(shè)備增值稅期末留抵稅額的通知》(財稅〔2011〕107號)第三條第二項規(guī)定,企業(yè)收到退稅款項的當月,應(yīng)將退稅額從增值稅進項稅額中轉(zhuǎn)出.收到退還的期末留抵時:

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

辦理留抵退稅如何確定允許退還的增量留抵稅額

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于辦理增值稅期末留抵稅額退稅有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第20號第九條規(guī)定,納稅人在辦理留抵退稅期間發(fā)生下列情形的,按照以下規(guī)定確定允許退還的增量留抵稅額:

(一)因納稅申報、稽查查補和評估調(diào)整等原因,造成期末留抵稅額發(fā)生變化的,按最近一期《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》期末留抵稅額確定允許退還的增量留抵稅額.

(二)納稅人在同一申報期既申報免抵退稅又申請辦理留抵退稅的,或者在納稅人申請辦理留抵退稅時存在尚未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準的免抵退稅應(yīng)退稅額的,應(yīng)待稅務(wù)機關(guān)核準免抵退稅應(yīng)退稅額后,按最近一期《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》期末留抵稅額,扣減稅務(wù)機關(guān)核準的免抵退稅應(yīng)退稅額后的余額確定允許退還的增量留抵稅額.

稅務(wù)機關(guān)核準的免抵退稅應(yīng)退稅額,是指稅務(wù)機關(guān)當期已核準,但納稅人尚未在《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》第15欄"免、抵、退應(yīng)退稅額"中填報的免抵退稅應(yīng)退稅額.

(三)納稅人既有增值稅欠稅,又有期末留抵稅額的,按最近一期《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》期末留抵稅額,抵減增值稅欠稅后的余額確定允許退還的增量留抵稅額.

……

十七、本公告自2019年5月1日起施行.

留抵稅額退稅會計分錄怎么寫?在留抵稅額不能正常扣稅,而是發(fā)生退稅了的情況,在做賬上財務(wù)人員就可以參考相關(guān)的標準.如果留抵稅額沒有發(fā)生退稅的話,就要及時將其抵扣,不要再留到下下個月.看過還有其他疑問的，咨詢網(wǎng)頁上的在線答疑老師吧。小伙伴們對于這些工作內(nèi)容存在諸多疑問的，通過關(guān)注下方公眾號，來免費試學(xué)有關(guān)做賬的課程視頻吧！