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大家都知道初次購買金稅盤系統(tǒng)服務費第一年是可以全額抵扣的，那么金稅第二年服務費抵扣分錄各位小伙伴知道該如何處理嗎?如果你不知道，就來看看小編整理的文章吧，希望對你有所幫助。

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金稅第二年服務費抵扣分錄

企業(yè)發(fā)生技術維護費,按實際支付或應付的金額,借記"管理費用"等科目,貸記"銀行存款"等科目.按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額,借記"應交稅費--應交增值稅(減免稅款)"科目,貸記"管理費用"等科目.

1、金稅服務費記入費用:

借:管理費用

貸:銀行存款

2、服務費全額抵扣銷項稅:

借:應交稅費-應交增值稅(已交稅金)

貸:營業(yè)外收入

如是第一次購買金稅系統(tǒng)的服務費,可以全額抵扣,分錄如下:

借:管理費用

貸:銀行存款

借:應交稅費-應交增值稅(已交稅款)

貸:營業(yè)外收入

財稅[2012]15號規(guī)定,納稅人在填寫納稅申報表時,對可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設備費用以及技術維護費,應按以下要求填報:

增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》第23欄"應納稅額減征額".當本期減征額小于或等于第19欄"應納稅額"與第21欄"簡易征收辦法計算的應納稅額"之和時,按本期減征額實際填寫;當本期減征額大于第19欄"應納稅額"與第21欄"簡易征收辦法計算的應納稅額"之和時,按本期第19欄與第21欄之和填寫,本期減征額不足抵減部分結轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.

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