用戶注冊(cè)

備考合并報(bào)表抵消用什么科目核算?都說專業(yè)名詞中很多都有語(yǔ)法問題,這要理解,畢竟大部分專業(yè)人士并不是語(yǔ)言學(xué)家,小編下面就來講講備考合并報(bào)表抵消核算怎么寫會(huì)計(jì)分錄,看看關(guān)于備付金的相關(guān)內(nèi)容,趕快來一起學(xué)習(xí)吧!

備考合并報(bào)表抵消用什么科目核算?都說專業(yè)名詞中很多都有語(yǔ)法問題,這要理解,畢竟大部分專業(yè)人士并不是語(yǔ)言學(xué)家,小編下面就來講講備考合并報(bào)表抵消核算怎么寫會(huì)計(jì)分錄,看看關(guān)于備付金的相關(guān)內(nèi)容,趕快來一起學(xué)習(xí)吧!

1.將子公司的賬面價(jià)值調(diào)整為公允價(jià)值

借：存貨

固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)

遞延所得稅資產(chǎn)

貸：應(yīng)收賬款

預(yù)計(jì)負(fù)債

遞延所得稅負(fù)債

資本公積

2.存貨已經(jīng)全部對(duì)外銷售

借：營(yíng)業(yè)成本

應(yīng)收賬款

預(yù)計(jì)負(fù)債

管理費(fèi)用

貸：存貨

資產(chǎn)減值損失

營(yíng)業(yè)外支出

固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)

借：遞延所得稅負(fù)債

貸：遞延所得稅資產(chǎn)

3.成本法轉(zhuǎn)為權(quán)益法

借：長(zhǎng)期股權(quán)投資

貸：投資收益

借：長(zhǎng)期股權(quán)投資

貸：其他綜合收益

借：投資收益

貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資

4.子公司所有者權(quán)益與母公司長(zhǎng)期股權(quán)投資抵銷處理

借：股本

資本公積【購(gòu)買日+評(píng)估增值+本年增加額】

盈余公積【購(gòu)買日+本年計(jì)提】

未分配利潤(rùn)【購(gòu)買日+調(diào)整后凈利潤(rùn)-本年提取盈余公積-股利等】

商譽(yù)

貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資【按權(quán)益法調(diào)整后金額】

5.抵銷投資收益

借：投資收益

少數(shù)股東損益

未分配利潤(rùn)——年初【購(gòu)買日】

貸：提取盈余公積

對(duì)所有者(或股東)的分配

未分配利潤(rùn)——年末

6.內(nèi)部交易存貨

借：營(yíng)業(yè)收入

貸：營(yíng)業(yè)成本【差額】

存貨【未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤(rùn)】

借：存貨—存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

貸：資產(chǎn)減值損失

借：遞延所得稅資產(chǎn)

貸：所得稅費(fèi)用

7.內(nèi)部交易固定資產(chǎn)(固定資產(chǎn)為出售方存貨)

借：營(yíng)業(yè)收入

貸：營(yíng)業(yè)成本

固定資產(chǎn)--原價(jià)

借：固定資產(chǎn)—累計(jì)折舊

貸：管理費(fèi)用

借：遞延所得稅資產(chǎn)

貸：所得稅費(fèi)用

8.內(nèi)部交易無(wú)形資產(chǎn)

借：資產(chǎn)處置收益

貸：無(wú)形資產(chǎn)

借：無(wú)形資產(chǎn)—累計(jì)攤銷

貸：管理費(fèi)用

借：遞延所得稅資產(chǎn)

貸：所得稅費(fèi)用

9.內(nèi)部交易形成的應(yīng)收款項(xiàng)的處理

借：應(yīng)付票據(jù)及應(yīng)付賬款【含增值稅】

貸：應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款

借：應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款—壞賬準(zhǔn)備

貸：信用減值損失

借：所得稅費(fèi)用

貸：遞延所得稅資產(chǎn)

以上就是關(guān)于‘備考合并報(bào)表抵消核算怎么寫會(huì)計(jì)分錄’的全部?jī)?nèi)容啦，看完上文得你應(yīng)該也都有所理解了;對(duì)內(nèi)容存有疑問的朋友，可以在線咨詢答疑老師，或者掃描屏幕右上方二維碼添加老師，就可領(lǐng)取免費(fèi)試聽課程的機(jī)會(huì)和學(xué)習(xí)資料哦!