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企業(yè)在月末計提工人工資時少計提后就需要進(jìn)行補(bǔ)提，補(bǔ)計提工資的會計分錄該怎么做呢，財務(wù)人員在遇到這種情況時會怎么做賬務(wù)處理，下面小編為大家整理了補(bǔ)計提工資的會計分錄，關(guān)于應(yīng)付職工薪酬的賬務(wù)處理大家也可以學(xué)習(xí)

企業(yè)在月末計提工人工資時少計提后就需要進(jìn)行補(bǔ)提，補(bǔ)計提工資的會計分錄該怎么做呢，財務(wù)人員在遇到這種情況時會怎么做賬務(wù)處理，下面小編為大家整理了補(bǔ)計提工資的會計分錄，關(guān)于應(yīng)付職工薪酬的賬務(wù)處理大家也可以學(xué)習(xí)。

補(bǔ)計提工資的會計分錄為：

借：銷售費用/管理費用/職工薪酬/工資總額

貸：應(yīng)付職工薪酬/工資總額

發(fā)放工資時的會計分錄：

借：應(yīng)付職工薪酬/工資總額

貸：其他應(yīng)收款---社會保險費(個人繳納部份)

其他應(yīng)收款---公積金(個人繳納部份)

應(yīng)交稅費---應(yīng)交個人所得稅

計提工資、發(fā)放工資，根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則附錄-會計科目和主要賬務(wù)處理》規(guī)定，應(yīng)用“應(yīng)付職工薪酬”科目予以歸集核算。

應(yīng)付職工薪酬的主要賬務(wù)處理如下：

(一)企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定向職工支付工資、獎金、津貼等，借記本科目，貸記"銀行存款"、"現(xiàn)金"等科目。企業(yè)從應(yīng)付職工薪酬中扣還的各種款項(代墊的家屬藥費、個人所得稅等)，借記本科目，貸記"其他應(yīng)收款"、"應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅"等科目。

(二)企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)職工提供服務(wù)的受益對象，對發(fā)生的職工薪酬(計提)分別以下情況進(jìn)行處理

生產(chǎn)部門人員的職工薪酬，借記"生產(chǎn)成本"、"制造費用"、"勞務(wù)成本"科目，貸記本科目。

管理部門人員的職工薪酬，借記"管理費用"科目，貸記本科目。

銷售人員的職工薪酬，借記"銷售費用"科目，貸記本科目。

應(yīng)由在建工程、研發(fā)支出負(fù)擔(dān)的職工薪酬，借記"在建工程"、"研發(fā)支出"科目，貸記本科目。

因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補(bǔ)償，借記"管理費用"科目，貸記本科目。

無償向職工提供住房等資產(chǎn)使用的，按應(yīng)計提的折舊額，借記"管理費用"等科目，貸記本科目;同時，借記本科目，貸記"累計折舊"科目。

租賃住房等資產(chǎn)供職工無償使用的，每期應(yīng)支付的租金，借記"管理費用"等科目，貸記本科目。

在等待期內(nèi)每個資產(chǎn)負(fù)債表日，根據(jù)股份支付準(zhǔn)則確定的金額，借記"管理費用"等科目，貸記本科目。

在可行權(quán)日之后，根據(jù)股份支付準(zhǔn)則確定的金額，借記或貸記"公允價值變動損益"科目，貸記或借記本科目。

(三)本科目期末貸方余額，反映企業(yè)應(yīng)付職工薪酬的結(jié)余，即已經(jīng)計提但未發(fā)放的工資。

沒有計提，只能是這個月補(bǔ)發(fā)了：借：管理費用借：銷售費用借：制造費用貸：應(yīng)付職工薪酬借：應(yīng)付職工薪酬貸：庫存現(xiàn)金或銀行存款

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