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年末時企業(yè)都要進行計提所得稅，對于計提的少的金額，我們需要進行補提，那么關(guān)于補計提去年所得稅怎么寫會計分錄，小編為大家整理了相關(guān)內(nèi)容，感興趣小伙伴可以一起來學(xué)習(xí)，希望可以幫助大家。

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補計提去年所得稅怎么做分錄?

第一種:

補提時:

借:調(diào)整以前年度損益

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅

交稅時:

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款等

同時:借:利潤分配-未分配利潤

貸:調(diào)整以前年度損益

第二種:

直接:借:利潤分配-未分配利潤

貸:應(yīng)交稅金-所得稅

交稅時:借:應(yīng)交稅金-所得稅

貸:銀行存款等

補計提執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》

補交時調(diào)賬,借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

期末結(jié)轉(zhuǎn),借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

同時還要對利潤分配的數(shù)額進行調(diào)整,

如計提10%的法定盈余公積,借:盈余公積--法定盈余公積

貸:利潤分配--提取法定盈余公積

借:利潤分配--提取法定盈余公積

貸;利潤分配--未分配利潤

如果涉及到其他科目,也要進行調(diào)整.

如果執(zhí)行《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》,由于所得稅費用是在利潤總額之后,則可以不用調(diào)賬,等到進行所得稅匯算時將其從所得稅費用中減除后進行匯算,并計算繳納所得稅即可.或者先調(diào)到"營業(yè)外支出"科目,等進行所得稅匯算時將其從營業(yè)外支出中減除后進行匯算,并計算繳納所得稅即可.

以上就是小編為大家整理的關(guān)于補計提去年所得稅怎么寫會計分錄，學(xué)習(xí)了之后，大家在有收獲的同時一定也有所疑問，可以添加我們老師的微信，我們有專業(yè)的老師為你解答問題，同時我們推出了免費的試聽課程，感興趣的小伙伴們來了解一下。