用戶(hù)注冊(cè)

自從營(yíng)業(yè)稅取消后，增值稅就是企業(yè)納稅人繳納的主要大稅種之一了。但是在日常的增值稅處理中，很多會(huì)計(jì)人員都十分頭疼，特別是對(duì)于一些增值稅專(zhuān)用發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣不是很清楚。這樣就會(huì)企業(yè)帶來(lái)不必要的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為了讓大家降低涉稅風(fēng)險(xiǎn)，小編在此匯總了增值稅涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)識(shí)別及處理方法，趕快參考了解吧!

自從營(yíng)業(yè)稅取消后，增值稅就是企業(yè)納稅人繳納的主要大稅種之一了。但是在日常的增值稅處理中，很多會(huì)計(jì)人員都十分頭疼，特別是對(duì)于一些增值稅專(zhuān)用發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣不是很清楚。這樣就會(huì)企業(yè)帶來(lái)不必要的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為了讓大家降低涉稅風(fēng)險(xiǎn)，小編在此匯總了增值稅涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)識(shí)別及處理方法，趕快參考了解吧!

進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣時(shí)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票為匯總開(kāi)具時(shí)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

法律規(guī)定不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票而私自開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

銷(xiāo)售免稅貨物發(fā)票開(kāi)具的規(guī)定

國(guó)稅函(2005) 780號(hào)規(guī)定:增值稅一般納稅人銷(xiāo)售免稅貨物，一律不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票(國(guó)有糧食購(gòu)銷(xiāo)企業(yè)銷(xiāo)售免稅糧食除外) ,如違反規(guī)定開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的，對(duì)其開(kāi)具的銷(xiāo)售額依照適用稅率全額征收增值稅，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，并按照《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定予以處罰。

取得的發(fā)票存在票、物、款不一致的情況時(shí)，抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的風(fēng)險(xiǎn)

以上兩種情況甲、乙公司抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的風(fēng)險(xiǎn)?

…………

裝修租入的辦公場(chǎng)所取得專(zhuān)票可否抵扣

根據(jù)財(cái)稅(2016)36號(hào)文第二十七條規(guī)定下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣：

用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，僅指專(zhuān)用于上述項(xiàng)目。如果是既用于，上述不允許抵扣項(xiàng)目又用于抵扣項(xiàng)目的，該項(xiàng)稅額準(zhǔn)予全部扣。

經(jīng)營(yíng)租賃的辦公場(chǎng)所發(fā)生的裝修費(fèi)，不屬于上述不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的項(xiàng)目，如果發(fā)生裝修費(fèi)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的是可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的。

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出時(shí)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

存貨發(fā)生損失進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

非正常損失存貨進(jìn)項(xiàng)已抵扣，能否獲得的保險(xiǎn)賠償視同銷(xiāo)售，進(jìn)項(xiàng)稅額不做轉(zhuǎn)出處理?

因管理不善毀損存貨處理，進(jìn)項(xiàng)稅的問(wèn)題

假設(shè)購(gòu)入-批水泥時(shí)成本為10萬(wàn)元，處理售價(jià)1萬(wàn)元，稅率13%，企業(yè)正確的稅務(wù)及會(huì)計(jì)處理?

根據(jù)財(cái)稅(2016) 36號(hào)文附件一第二十七條、第二十八條、第三十條規(guī)定因管理不善非正常損失的存貨已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅要做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出處理。

…………

銷(xiāo)項(xiàng)稅核算時(shí)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

收入相關(guān)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

成本費(fèi)用的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

其他事項(xiàng)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

……

上述有關(guān)增值稅涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)識(shí)別及處理方法到這里就分享完了，由于文章篇幅有限，有關(guān)增值稅涉稅風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容是很多的，在此小編也不一一介紹了。想要全面學(xué)習(xí)的小伙伴，掃描右上方二維碼聯(lián)系老師免費(fèi)來(lái)試聽(tīng)精講課程吧，會(huì)對(duì)大家的工作有益處的。