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會(huì)計(jì)人員在財(cái)務(wù)工作中除了要具備一定的做賬報(bào)稅技能以外，還應(yīng)該要有應(yīng)對(duì)稅務(wù)稽查及防范涉稅風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)，這樣才能更加得到老板的賞識(shí)，讓自己在財(cái)務(wù)工作崗位上得到更進(jìn)一步地提升。那么，在實(shí)際的財(cái)務(wù)工作中到底如何應(yīng)對(duì)稅務(wù)稽查與防范涉稅風(fēng)險(xiǎn)呢?請(qǐng)繼續(xù)往下閱讀!

會(huì)計(jì)人員在財(cái)務(wù)工作中除了要具備一定的做賬報(bào)稅技能以外，還應(yīng)該要有應(yīng)對(duì)稅務(wù)稽查及防范涉稅風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)，這樣才能更加得到老板的賞識(shí)，讓自己在財(cái)務(wù)工作崗位上得到更進(jìn)一步地提升。那么，在實(shí)際的財(cái)務(wù)工作中到底如何應(yīng)對(duì)稅務(wù)稽查與防范涉稅風(fēng)險(xiǎn)呢?請(qǐng)繼續(xù)往下閱讀!

一、 財(cái)務(wù)人員必知的涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范點(diǎn)

稽查風(fēng)險(xiǎn)1，財(cái)務(wù)報(bào)表與稅務(wù)報(bào)表的比對(duì)

案例

稽查風(fēng)險(xiǎn)2，滯留票的風(fēng)險(xiǎn)

形成滯留票對(duì)雙方的影響

1、對(duì)于銷貨方的影響，稅局懷疑虛開增值稅發(fā)票

2、對(duì)購貨方的影響，稅局懷疑隱瞞銷項(xiàng)收入。

銷貨方正確使用增值稅專用發(fā)票

增值稅發(fā)票開具管理

(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))附件1《營業(yè)稅改征增稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第五十三

條第二款規(guī)定，屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：

(一)向消費(fèi)者個(gè)人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn);

(二)適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅行為。

購貨方正確處理增值稅專用發(fā)票

方法一：不認(rèn)證、不抵扣

企業(yè)取得了不得抵扣的專用發(fā)票，因?yàn)闊o法抵扣，所以不認(rèn)

證、不抵扣，在會(huì)計(jì)上視同取得普通發(fā)票處理：

借：固定資產(chǎn)/庫存商品等

貸：銀行存款

分析：這種方法的優(yōu)點(diǎn)是簡(jiǎn)便，缺點(diǎn)是形成滯留票。

方法二：只認(rèn)證、不抵扣

企業(yè)取得了不得抵扣的專用發(fā)票，認(rèn)證但不抵扣。會(huì)計(jì)處理如下：

①取得增值稅專用發(fā)票時(shí)

借：固定資產(chǎn)/庫存商品等

應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 貸：銀行存款

②借：相關(guān)科目

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

分析：這種方法的優(yōu)點(diǎn)也是簡(jiǎn)便，缺點(diǎn)是不符合財(cái)政部關(guān)于增值稅的會(huì)計(jì)處理 要求，可能會(huì)對(duì)以后不得抵扣項(xiàng)目改變用途變?yōu)榭傻挚垌?xiàng)目造成不利影響。

方法三：認(rèn)證、抵扣、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

①取得增值稅專用發(fā)票時(shí)

借：固定資產(chǎn)/庫存商品等

應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：銀行存款("應(yīng)付賬款"等)

②經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證后

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

③按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定轉(zhuǎn)出時(shí)

借：相關(guān)科目

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

解析：這種方法雖然比較麻煩，但是最穩(wěn)妥的做法。

稽查風(fēng)險(xiǎn)3，未開票收入的風(fēng)險(xiǎn)

稽查風(fēng)險(xiǎn)4，銷項(xiàng)與進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的對(duì)比

稽查風(fēng)險(xiǎn)5，四流不一致的風(fēng)險(xiǎn)

稽查風(fēng)險(xiǎn)6，虛開發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)

稽查風(fēng)險(xiǎn)7，增值稅發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)

稽查風(fēng)險(xiǎn)8，長期零申報(bào)

稽查風(fēng)險(xiǎn)9，稅負(fù)率異常

......

二、 如何應(yīng)對(duì)稅務(wù)稽查

以上關(guān)于如何應(yīng)對(duì)稅務(wù)稽查與防范涉稅風(fēng)險(xiǎn)，由于文章篇幅限制，今天就介紹到這里了。想要全面學(xué)習(xí)應(yīng)對(duì)稅務(wù)稽查與防范涉稅風(fēng)險(xiǎn)的，我們有免費(fèi)試聽課程，大家有意向的，添加右上方老師微信進(jìn)行試聽學(xué)習(xí)吧。