用戶注冊

稅法和會計準則在計算上還是有所區(qū)別的,作為財務人員的話應該都知道,而稅法的話是非常嚴謹?shù)?所以有出入的話就必須要做匯算清繳,那么大家知道匯算退回的所得稅分錄怎么寫嗎?小編在下文整理了相關內(nèi)容，感興趣的就和小編一起去下文看看吧。

稅法和會計準則在計算上還是有所區(qū)別的,作為財務人員的話應該都知道,而稅法的話是非常嚴謹?shù)?所以有出入的話就必須要做匯算清繳,那么大家知道匯算退回的所得稅分錄怎么寫嗎?小編在下文整理了相關內(nèi)容，感興趣的就和小編一起去下文看看吧。

匯算退回的所得稅分錄怎么寫

匯算清繳退回的所得稅,沖減所得稅費用,因是小企業(yè)會計準則,按未來適用法,轉為本年利潤即可.

建議按原來計提繳納的分錄做相反分錄 :

1、收到退回(注:不是稅收優(yōu)惠,是匯算清繳)

借:現(xiàn)金(或銀存)

貸:應交稅費-所得稅(如果是財務軟件,建議涉及到損益科目的,按正常的一方做負數(shù),即做借方負數(shù))

如果你計提的所得稅是正確的,那么到這一步就可以了.

2、如果你計提的所得稅與匯算清繳應繳納的不符,則予以沖抵,做分錄

借:應交稅費-所得稅

貸:所得稅費用(如果是財務軟件,建議涉及到損益科目的,按正常的一方做負數(shù),即做借方負數(shù))

沖所得稅費用的金額有可能與退回的金額不完全相同,注意這方面的差異

比如上年你計提了10萬,實際繳納了11萬,現(xiàn)在退回2萬,那么第一個分錄金額是2萬,第二個分錄金額則 1萬

3、將上面沖所得稅費用的金額轉入本年利潤

借:所得稅費用

貸:本年利潤

(因是財務軟件,建議做成分錄:

借:本年利潤 負數(shù)

貸:所得稅費用 負數(shù))

以上就是小編為大家介紹的關于匯算退回的所得稅分錄怎么寫的相關內(nèi)容，如果大家還有什么不理解的話可以掃描二維碼添加老師的微信免費領取相關實操會計資料，也可以掃描二維碼加入會計教練交流群了解更多的會計資訊。