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增值稅有的進項稅額結轉是在月末還有年末的，進項稅額結轉也就是結轉到下個月或者下個年末，那么具體的年末增值稅進項銷項結轉會計分錄內容，小編已經(jīng)全部整理在下文吧，希望可以幫助到大家哦。更多的內容可以加入我們的會計交流群哦。

增值稅有的進項稅額結轉是在月末還有年末的，進項稅額結轉也就是結轉到下個月或者下個年末，那么具體的年末增值稅進項銷項結轉會計分錄內容，小編已經(jīng)全部整理在下文吧，希望可以幫助到大家哦。更多的內容可以加入我們的會計交流群哦。

年末增值稅進項大于銷項的會計處理

現(xiàn)在大部分企業(yè)都是使用軟件來做賬，我們在軟件里面查詢應交增值稅科目下的所有三級明細科目期末余額，將它們對沖轉平，剩下的余額就是留抵的進項稅額。 如果是手工賬，則不需做任何賬務處理。

應交增值稅是由銷項稅減去進項稅得來的。銷項大于進項，就需要繳稅。

計提會計分錄：

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費-未交增值稅.

(此時的應交稅費-應繳增值稅科目期末為零)

實際繳納會計分錄：

借:應交稅費-未交增值稅

貸:銀行存款(此時應交稅費-未交增值稅科目余額為零)

如果銷項小于進項,說明公司增值稅有留抵，直接作為留抵稅額即可，月底和年底都不需要做財務處理。

借：應交稅費——未交增值稅

貸：應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅)

其實每月月末我們一般會把進項、銷項、進項稅轉出等稅額全部結轉到未交增值稅科目里，所以年末這些進項、銷項、進項稅轉出科目是沒有余額的。有的話，年末就要按照上述方法結轉出去。

進項小于銷項的會計處理

如果是進項小于銷項，就是本期不需要繳納增值稅，屬于增值稅留抵稅額。月末在應繳稅金的明細下面寫借方，將留抵增值稅結轉增值稅到“應交稅費——未交增值稅”科目。

借：應交稅費-應交增值稅(未交增值稅)

貸：應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

借：應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

貸：應交稅費-應交增值稅(未交增值稅)

也可以月末可以不用賬務處理，年末一起結轉增值稅。

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