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所得稅費(fèi)用在進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)的時(shí)候，對(duì)于這個(gè)費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)是對(duì)于這個(gè)本年利潤(rùn)是需要進(jìn)行本年利潤(rùn)處理的，本年利潤(rùn)也就是一年經(jīng)營(yíng)下來(lái)的利潤(rùn)，這個(gè)利潤(rùn)也是需要進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄的填寫(xiě)的，在對(duì)于這個(gè)所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)如何做會(huì)計(jì)分錄，具體的內(nèi)容，小編已經(jīng)在下文中整理了相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來(lái)看看下文吧，希望可以幫助到大家哦。

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所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)會(huì)計(jì)分錄

企業(yè)需要在年末的時(shí)候?qū)⑺枚愘M(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)，所得稅費(fèi)用余額為零。結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄：

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅費(fèi)用

所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用(-遞延所得稅收益)，其中，當(dāng)期所得稅就是當(dāng)期應(yīng)交所得稅，即：應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率。

本年利潤(rùn)屬于什么科目?

本年利潤(rùn)是權(quán)益類科目，借方代表本年虧損，貸方表示本年的利潤(rùn)。一般年末將本年度的本年利潤(rùn)轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配”，因此一般該賬戶在年末無(wú)余額，但月末有余額。

所有者權(quán)益類科目包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、本年利潤(rùn)、利潤(rùn)分配。

所得稅費(fèi)用是什么?

所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅?！八枚愘M(fèi)用”，核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用。

預(yù)繳所得稅如何做會(huì)計(jì)分錄?

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

經(jīng)過(guò)納稅調(diào)整計(jì)算出的所得稅反映在利潤(rùn)表中：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

計(jì)算出預(yù)繳所得稅與應(yīng)交所得稅差額部分繳納所得稅時(shí)：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

企業(yè)所得稅實(shí)行按月提取，季度交納、全年清算匯繳的辦法;所謂預(yù)交，就是按照累計(jì)利潤(rùn)總額乘以稅率減去以前已交稅金，就是需要預(yù)交的數(shù)額 ，這個(gè)數(shù)額不是最后的實(shí)際數(shù)，通過(guò)清算匯繳的納稅調(diào)整，全年還要通算。

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