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遞延所得稅是企業(yè)所得稅的賬務處理和稅務局的賬務處理，在不同的情況下所發(fā)生的遞延所得稅資產和負債。有很多小伙伴其實并不是很明白遞延所得稅會計分錄如何做。本文小編將詳細介紹一下有關于遞延所得稅的會計分錄怎么做的具體內容，快來看看吧!

遞延所得稅是企業(yè)所得稅的賬務處理和稅務局的賬務處理，在不同的情況下所發(fā)生的遞延所得稅資產和負債。有很多小伙伴其實并不是很明白遞延所得稅會計分錄如何做。本文小編將詳細介紹一下有關于遞延所得稅的會計分錄怎么做的具體內容，快來看看吧!

遞延所得稅會計分錄

借：所得稅費用

遞延所得稅資產(或貸方)

貸：應交稅費——應交所得稅

遞延所得稅負債(或借方)

遞延所得稅包括遞延所得稅資產和遞延所得稅負債。

遞延所得稅資產發(fā)生額=遞延所得稅資產期末余額-遞延所得稅資產期初余額

遞延所得稅資產發(fā)生額為正數(增加)，記入借方。

遞延所得稅資產發(fā)生額為負數(減去)，記入貸方。

遞延所得稅負債發(fā)生額=遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額

遞延所得稅負債發(fā)生額為正(增加)數，記入貸方。

遞延所得稅負債發(fā)生額為負數(減少)，記入借方。

遞延所得稅費用=(遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額)-(遞延所得稅資產期末余額-遞延所得稅資產期初余額)

遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的區(qū)別是什么

遞延所得稅資產就是未來預計可以用來抵稅的資產，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產生遞延稅款。

遞延所得稅負債是指根據應稅暫時性差異計算的未來期間應付所得稅的金額。

遞延所得稅資產與遞延所得稅負債的區(qū)別：

遞延所得稅資產，本期已納稅，但本期尚未確認的所得稅費用。

遞延所得稅負債，本期未納稅，但在本期已確認過的所得稅費用。

延伸閱讀：

遞延所得稅資產如何抵稅?

遞延所得稅費用的計算公式