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很多人只要是碰到有關(guān)稅費的賬務(wù)處理時就會覺得很頭疼，實際上，大家在熟練一項賬務(wù)實操之后，日常做賬還是很簡單的。每天都是需要做那些賬務(wù)處理內(nèi)容，很多問題都是可以輕松應(yīng)對的。今天，小編給大家分享一個簡單的知識點內(nèi)容，就是有關(guān)預(yù)繳增值稅會計分錄怎么做的問題。大家可以跟隨小編一起來看下。

很多人只要是碰到有關(guān)稅費的賬務(wù)處理時就會覺得很頭疼，實際上，大家在熟練一項賬務(wù)實操之后，日常做賬還是很簡單的。每天都是需要做那些賬務(wù)處理內(nèi)容，很多問題都是可以輕松應(yīng)對的。今天，小編給大家分享一個簡單的知識點內(nèi)容，就是有關(guān)預(yù)繳增值稅的分錄如何做的問題。大家可以跟隨小編一起來看下。

預(yù)繳增值稅會計分錄

借：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅

貸：銀行存款

月末時：

借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅

“應(yīng)交稅費—預(yù)交增值稅”明細科目，核算一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)、采用預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目等，以及其他按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應(yīng)預(yù)交的增值稅稅額。

增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅行為)在流轉(zhuǎn)過程中實現(xiàn)的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。我國增值稅相關(guān)法規(guī)規(guī)定，在我國境內(nèi)銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)，以及進口貨物的企業(yè)、單位和個人為增值稅的納稅人。其中，銷售服務(wù)是指提供交通運輸服務(wù)、建筑服務(wù)、郵政服務(wù)、電信服務(wù)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)。

預(yù)繳增值稅繳納的附加稅可以抵減嗎

根據(jù)《城市維護建設(shè)稅暫行條例》第三條規(guī)定,城市維護建設(shè)稅,以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅為計稅依據(jù),分別與增值稅、消費稅同時繳納.第四條規(guī)定,城市維護建設(shè)稅稅率為:納稅人所在地在市區(qū)的稅率為7%;納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的,稅率為5%;納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的,稅率為1%.

《征收教育費附加的暫行規(guī)定》(國務(wù)院令第448號)第三條規(guī)定,教育費附加,以各單位和個人實際繳納的增值稅、消費稅的稅額為計征依據(jù),教育費附加率為3%,分別與增值稅、消費稅同時繳納.

實際繳納是指計提增值稅、消費稅的同時,計提城市維護建設(shè)稅和教育費附加,在次月納稅申報期限內(nèi)一起繳納.預(yù)繳增值稅不是實際繳納增值稅,當期銷項稅額大于當期進項稅額需要繳納增值稅的時候,可以先抵減已預(yù)繳的增值稅,抵減后仍有余額的應(yīng)補繳增值稅.

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